Додати в закладки
Переклад
Translate
 Вхід в УЧАН Анонімний форум з обміну зображеннями і жартами. |
|
|
Скачати одним файлом. Книга: Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках / Л. М. Кіндрацька
4.3. Механізм прямих кореспондентських відносин між комерційними банками
Крім розрахунків через кореспондентський рахунок у регіональному управлінні Національного банку, комерційні банки можуть встановлювати прямі кореспондентські відносини, метою яких є здійснення платежів і розрахунків за дорученням один одного. Прямі кореспондентські відносини є договірними і можуть бути як односторонніми, так і взаємними.
Комерційні банки, які встановили між собою кореспондентські відносини, називаються банками-кореспондентами. Якщо комерційний банк відкриває рахунок банку-кореспонденту, то такий рахунок називають лоро. Рахунок даного комерційного банку в банку-кореспонденті являє собою рахунок ностро. Рахунок ностро одного комерційного банку є рахунком лоро для банку-кореспондента.
Система електронних платежів (її учасниками є всі комерційні банки) дає змогу проводити розрахунки протягом одного робочого дня. У цьому зв’язку прямі кореспондентські відносини між комерційними банками доцільно встановлювати лише в окремих випадках, а саме:
під час здійснення операцій, пов’язаних із купівлею-продажем валютних коштів на Міжбанківській валютній біржі.
у разі розрахунків між клієнтами банків за операціями, що мають постійний характер.
Дозвіл на встановлення прямих кореспондентських відносин у всіх випадках надає регіональне управління НБУ, для чого комерційний банк за місцем відкриття кореспондентського рахунка подає лист з обгрунтуванням доцільності таких відносин.
Порядок відкриття та режим функціонування кореспондентського рахунка одного комерційного банку в іншому визначається угодою між ними.
Для відкриття рахунка банк-кореспондент надає цілий пакет документів: дозвіл регіонального управління НБУ на встановлення прямих кореспондентських відносин, заяву на відкриття рахунка; нотаріально засвідчені копії статуту та банківської ліцензії, картку зі зразками підписів та відтиском печатки; баланс і довідку про додержання економічних нормативів на останню звітну дату.
Для проведення операцій через прямі кореспондентські відносини банк-кореспондент відкриває комерційному банку рахунок лоро на балансовому рахунку 1600 «Кореспондентські рахунки інших банків» (для комерційного банку цей рахунок є рахунком ностро).
Для відображення операцій, проведених за рахунком ностро у балансі комерційного банку відкривається балансовий рахунок 1500 «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках». Записи операцій за цим рахунком здійснюються після отримання виписки за кореспондентським рахунком від банку-кореспондента.
Зауважимо, що регіональне управління НБУ відкликає дозвіл на встановлення прямих кореспондентських рахунків у разі погіршення фінансового стану комерційного банку, через що до кореспондентського рахунка (у НБУ) утворилася картотека за позабалансовим рахунком 9804 «Розрахункові документи, не сплачені у строк через відсутність коштів у банку».
За цих умов згідно з повідомленням регіонального управління НБУ про відклик дозволу банки-кореспонденти повинні закрити рахунок № 1600 і залишок за цим рахунком перерахувати (не пізніше наступного операційного дня після одержання повідомлення на відклик) на кореспондентський рахунок комерційного банку в регіональному управлінні НБУ.
Порядок проведення міжбанківських розрахунків регламентується Положенням про міжбанківські розрахунки в Україні, яке затверджено Постановою Правління Національного банку України від 8.10.98 за № 414.
***
Пропонуємо для самостійного опрацювання й вивчення наведених далі питань:
1. Виконання ухвал судів щодо арешту грошових коштів комерційних банків.
2. Бухгалтерські проведення, здійснювані під час ведення, обліку та контролю міжбанківських розрахунків в установах НБУ.
|
Ñ |
Ключові поняття |
Банки-кореспонденти — комерційні банки (філії), які встановили між собою кореспондентські відносини шляхом відкриття кореспондентських рахунків.
Банківський регіон (далі — регіон) — сукупність комерційних банків та філій — учасників системи електронних платежів Національного банку (далі — СЕП), які розташовані в межах однієї адміністративно-територіальної одиниці і мають кореспондентські рахунки в одному регіональному управлінні Національного банку.
Електронна пошта Національного банку (далі — ЕП) — система програмно-технічних засобів та організаційно-технологічних заходів забезпечення інформаційної взаємодії між банківськими та іншими установами в електронній формі.
Електронний банківський документ — електронний розрахунковий документ, службове повідомлення СЕП, інформаційне повідомлення визначеного формату у формі електронних записів, що зберігаються на магнітних носіях або інших засобах зберігання електронної інформації; може передаватися електронними засобами зв’язку; обов’язково захищене криптографічними методами для запобігання його викривлення.
Електронний розрахунковий документ — банківське платіжне повідомлення визначеного формату, яке містить встановлені реквізити і несе інформацію про перерахування коштів, приймає вигляд файла при передачі електронною поштою та при зберіганні на магнітних носіях.
Електронні міжбанківські розрахунки — розрахунки із застосуванням електронних засобів приймання, передачі, оброблення та захисту інформації.
Інформаційне повідомлення — інформація в електронній формі, призначена для використання в програмно-технічних комплексах (крім СЕП) інформаційно-обчислювальної мережі Національного банку, що має визначений формат і технологію обробки згідно з вимогами відповідного програмно-технічного комплексу.
Інформаційно-обчислювальна мережа Національного банку — об’єднання програмно-технічних комплексів (СЕП, ЕП та ін.), кожний з яких призначений для виконання завдань Національного банку щодо інформатизації окремих сфер діяльності банківської системи України. Усі програмно-технічні комплекси використовують єдину систему захисту інформації Національного банку.
Кореспондентський рахунок — рахунок, який відкривається комерційному банку (філії) для здійснення розрахунків, що їх виконує один банк за дорученням і на кошти іншого банку на підставі укладеного договору.
Консолідований кореспондентський рахунок — об’єднання коштів комерційного банку та його філій або певної кількості філій під час роботи за відповідною моделлю обслуговування кореспондентського рахунка комерційного банку (філії) в СЕП.
Кореспондентський рахунок «Лоро» — кореспондентський рахунок, який відкривається банком-кореспондентом комерційному банку та за яким банк-кореспондент здійснює операції з перерахування та зарахування коштів згідно з укладеним договором. Цей рахунок є кореспондентським рахунком «Ностро» у комерційному банку.
Ліміт технічного рахунку — сума, що визначає обмеження мінімального залишку коштів на технічному рахунку комерційного банку (філії).
Ліміт початкових оборотів — сума, що визначає обмеження на максимальний обсяг початкових платежів, які комерційний банк (філія) може виконати за певний період.
Міжбанківські розрахунки — система безготівкових розрахунків за грошовими вимогами і зобов’язаннями, що виникають між банківськими установами чи їх клієнтами в процесі їх діяльності.
Модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку в СЕП — сукупність механізмів і правил роботи для комерційного банку та його філій, згідно з якими здійснюються міжбанківські розрахунки за консолідованим кореспондентським рахунком через СЕП.
Мультивалютний режим функціонування СЕП — відокремлені передача та зберігання в СЕП інформації про кожну валюту із збереженням функціонального призначення та технології обробки такої інформації.
Операційні правила — система бухгалтерських обмежень, що встановлюються комерційним банком на розрахункові операції філій в СЕП, а також на розрахункові та інші банківські операції філій у САБ комерційного банку (філії).
Регіональна розрахункова палата (далі — РРП) — підрозділ регіонального управління Національного банку, який обслуговує в СЕП банки відповідного банківського (віртуального банківського) регіону.
Розрахунковий банк (агент з розрахунків) — установа, яка здійснює облік коштів результатів клірингу в окремій платіжній системі та розрахунки між учасниками цієї системи за результатами клірингу.
Система електронних платежів Національного банку України (СЕП) — державна платіжна система, що забезпечує здійснення міжбанківських розрахунків у електронній формі між банківськими установами на території України.
Службові повідомлення СЕП — технологічна інформація в електронній формі (технологічний файл), пов’язана з проведенням електронних платежів (підтвердження отримання електронних розрахункових документів, повідомлення про помилки в електронних розрахункових документах, довідкова інформація тощо).
Система автоматизації банку (САБ) — програмне забезпечення, що обслуговує поточну внутрішньобанківську діяльність (бухгалтерський облік, обслуговування рахунків клієнтів тощо).
Технічний рахунок у СЕП — інформація в електронній формі, яка зберігається у програмно-технічному комплексі АРМ-2 СЕП, який виконує обмін електронними розрахунковими документами з банком-учасником СЕП, поновлюється під час оброблення електронних розрахункових документів банку і фактично відображає стан його кореспондентського рахунку в режимі реального часу.
Центральна розрахункова палата (далі — ЦРП) — установа Національного банку, яка забезпечує функціонування СЕП у цілому, а також виконує функції РРП для банківських установ м. Києва та Київської області й обслуговує інші віртуальні банківські регіони.
Дидактичні матеріали
t За питаннями, що пропонуються для самостійного опрацювання та вивчення, підготувати тези доповіді.
t Скласти бухгалтерські проведення для розглянутих далі ситуацій:
1. На користь клієнта надійшов платіж від покупця, котрий обслуговується в іншому банку.
2. Банк відкрив кореспондентський рахунок в іншому банку і переказав на нього грошові кошти.
3. На рахунок лоро банку Б зараховано суму на користь клієнта цього банку.
4. Нараховано проценти за коштами, що перебувають на рахунках лоро.
5. Нараховано доходи за обслуговування та ведення рахунків лоро.
6. З коррахунка, відкритого в іншому банку, погашено заборгованість перед банком-кореспондентом за одержаним міжбанківським кредитом.
7. Згідно з укладеним між комерційними банками кредитним договором дебетовий залишок за рахунком ностро списано на рахунок овердрафту.
t Схематично зобразити та пояснити механізм дії міжбанківських розрахунків через регіональних і центральної розрахункової палат.
|
! |
Завдання для самоперевірки |
Вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі завдань 1–14.
1. Міжбанківські розрахунки здійснюються встановленням кореспондентських відносин:
а) між комерційними банками і НБУ;
б) між комерційними банками і відповідними регіональними управліннями НБУ;
в) між комерційними банками.
2. Система електронних платежів, через яку здійснюються міжбанківські розрахунки, включає до свого складу:
а) центральну розрахункову палату НБУ;
б) регіональні розрахункові палати НБУ;
в) комерційні банки;
г) власну внутрішньобанківську електронну платіжну систему;
д) платіжну систему «Клієнт—банк».
3. Для відкриття кореспондентського рахунку КБ подає до РУ НБУ такі документи:
а) заяву встановленого зразка;
б) копію банківської ліцензії;
в) належним чином оформлений примірник статутних документів;
г) картку зі зразками підписів та відтиском печатки;
д) баланс на останню звітну дату;
е) довідку про додержання економічних нормативів.
4. Синтетичний облік операцій за кореспондентським рахунком в НБУ ведуть:
а) у балансі;
б) в особовому рахунку на підставі виписки з коррахунку, до якої додано підтверджувальні документи;
в) на рахунку № 1200.
5. Закінчіть думку: «Випадок овердрафту за коррахунком КБ негативно впливає»:
а) на фінансовий стан самого КБ, оскільки…;
б) на фінансовий стан його клієнтів, оскільки….
6. Безспірне списання (стягнення) коштів з коррахунку КБ у РУ НБУ здійснює:
а) РУ НБУ на підставі виконавчих документів рішень судів, арбітражів та інших уповноважених на те органів;
б) податкова адміністрація;
в) позабюджетні фонди за обов’язковими платежами та внесками;
г) прокуратура, судові та арбітражні органи.
7. Закриття коррахунку в РУ НБУ здійснюється:
а) за рішенням НБУ про ліквідацію КБ;
б) за рішенням арбітражного суду про визнання КБ банкрутом;
в) за наказом керівника банківської установи;
г) за рішенням загальних зборів акціонерів (співзасновників).
8. Перелічіть документи, на підставі яких КБ відкриває прямий коррахунок:..
9. Прямий кореспондентський рахунок відкритий комерційним банком в іншому такому банку, називається:
а) лоро; б) ностро; в) овердрафт.
10. Прямі кореспондентські відносини комерційні банки України можуть встановлювати:
а) лише з банками-резидентами;
б) лише з нерезидентами;
в) з банками-резидентами і нерезидентами.
11. Через кореспондентські рахунки банку здійснюються розрахунки:
а) за банківськими операціями;
б) за клієнтськими операціями;
в) за банківськими та клієнтськими операціями.
12. Аналітичний облік операцій за кореспондентськими рахунками ведуть:
а) в особових рахунках на підставі виписок із коррахунків з прикладеними підтверджувальними документами;
б) на балансових рахунках 4-го порядку;
в) в оборотно-сальдовому балансі.
13. Платіж, відісланий до іншого КБ, вважається завершеним якщо:
а) він відправлений електронною поштою;
б) одержано підтвердження від одержувача про його надходження;
в) банк відправив його одержувачу протягом трьох робочих днів.
Вибрати правильний варіант обгрунтування банківської операції на підставі бухгалтерського проведення, поданого в завданнях 1–4.
1. Д-т 1200 К-т 3720.
а) На коррахунок в НБУ надійшов платіж на користь клієнта банку;
б) на коррахунок в НБУ надійшла сума, яку через помилку в реквізитах одержувача коштів неможливо в даний момент зарахувати за призначенням;
в) з коррахунку в НБУ сплачено суму до з’ясування.
2. Д-т 1207 К-т 1200.
а) Розблоковано накопичувальний рахунок у момент створення КБ;
б) на накопичувальний рахунок в НБУ перераховано кошти, які надійшли за розрахунками на користь банку, після закриття коррахунку;
в) у разі припинення діяльності КБ суму залишку коррахунку перераховано на накопичувальний рахунок в НБУ.
3. Д-т 1500 К-т 1200.
а) За рахунок коштів коррахунку КБ у НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;
б) з коррахунку КБ у НБУ перераховано кошти на рахунок лоро, відкритий для іншого банку;
в) на коррахунок КБ у НБУ перераховано кошти з рахунку ностро, відкритого в іншому банку.
4. Д-т 1600 К-т 6100.
а) На рахунок ностро надійшли кошти за розрахунково-касове обслуговування банків-кореспондентів;
б) на рахунок лоро надійшли кошти за розрахунково-касове обслуговування банків-кореспондентів;
в) з рахунку лоро списано кошти за розрахунково-касове обслуговування банку-кореспондента.
5. ВІДКРИТТЯ БАНКАМИ РАХУНКІВ
У НАЦІОНАЛЬНІЙ ТА ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
І РЕЖИМ ФУНКЦІОНУВАННЯ ЦИХ РАХУНКІВ
Тема пропонується для самостійного опрацювання та вивчення.
Рекомендуємо ознайомитися з Інструкцією № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 18.12.98 р. за № 537.
Книга: Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках / Л. М. Кіндрацька
ЗМІСТ
На попередню
|
|
