Вхід в УЧАН Анонімний форум з обміну зображеннями і жартами.



Додати книгу на сайт:

Скачати одним файлом. Книга: Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках / Л. М. Кіндрацька

15.3. Облік операцій з оперативного лізингу

Відображення операцій лізингодавцем.

Облік основних засобів, переданих в оперативний лізинг, ведеться лізингодавцем на окремому субрахунку «Оперативний лізинг» балансового рахунку № 4400 «Операційні основні засоби».

При цьому здійснюється запис:

Д-т 4400 Операційні основні засоби, субрахунок «Оперативний лізинг»;

К-т 4400 Операційні основні засоби, субрахунок «Власні основні засоби»;

К-т 4500 Неопераційні основні засоби, субрахунок «Власні ос­новні засоби».

Лізингодавець впродовж терміну лізингу нараховує амортизацію основних засобів, переданих в оперативний лізинг.

Д-т 7423 Амортизація, субрахунок «Оперативний лізинг».

К-т 4409 Знос операційних основних засобів, субрахунок «Опе­ративний лізинг».

Лізингодавцем здійснюється також нарахування лізингових платежів, які обліковуються за рахунком 3578 «Інші нараховані доходи»:

Д-т 3578 Інші нараховані доходи;

К-т 6395 Доходи від оперативного лізингу.

На суму отриманих нарахованих лізингових платежів лізингодавець здійснює проведення:

Д-т Кореспондентський рахунок, поточний рахунок клієнта, рахунок готівкових коштів;

К-т 3578 Інші нараховані доходи.

Основні засоби, повернені лізингоодержувачем, лізингодавець відображає записом:

Д-т 4400 Операційні основні засоби, субрахунок «Власні основні засоби»;

Д-т 4500 Неопераційні основні засоби, субрахунок «Власні ос­новні засоби»;

К-т 4400 Операційні основні засоби, субрахунок «Оперативний лізинг».

Відображення операцій лізингоодержувачем.

Прийняті в оперативний лізинг основні засоби на підставі акта приймання-передавання обліковуються лізингоодержувачем за позабалансовим рахунком № 9840 «Орендовані основні засоби» за балансовою вартістю лізингодавця, що зазначається у договорі оперативного лізингу. При цьому здійснюється запис:

Д-т 9840 Орендовані основні засоби;

К-т 9910 Контррахунки для рахунків розділів 96—98.

До акта приймання-передавання орендованих основних засобів додається копія інвентарної картки цих основних засобів. Отримані картки зберігаються бухгалтерією лізингоодержувача окремо. Прийняті в оперативний лізинг основні засоби лізингоодержувач обліковує за інвентарними номерами лізингодавця.

Прийняті в оперативний лізинг не цілі об’єкти основних засобів, а їхні частини (наприклад, частина приміщення) оприбутковуються на рахунок № 9840 «Орендовані основні засоби» за сумою пропорційною до частки орендованої площі. При зміні лізингових платежів (якщо це передбачено угодою) сума за рахунком № 9840 не змінюється.

Зобов’язання щодо сплати лізингових платежів обліковуються за позабалансовим рахунком 9819 «Інші цінності і документи», субрахунок «Зобов’язання за основними засобами, що використовуються на правах оперативного лізингу» за сумою, вказаною в договорі.

Лізингоодержувач нараховує лізингові платежі, які обліковуються на рахунку № 3678 «Інші нараховані витрати» проведенням:

Д-т 7395 Витрати на оперативний лізинг;

К-т 3678 Інші нараховані витрати.

На суму сплачених лізингових платежів лізингоодержувач виконує запис:

Д-т 3678 Інші нараховані витрати;

К-т Кореспондентський рахунок, поточний рахунок клієнта, рахунок готівкових коштів;

Одночасно:

Д-т 9910 Контррахунки для рахунків розділів 96—98;

К-т 9819 Інші цінності і документи.

Якщо лізингоодержувач здійснює добудову, доообладнання, реконструкцію чи капітальний ремонт об’єкта лізингу, то такі витрати враховуються ним як капітальні вкладення за рахунками № 4432 «Незавершені капітальні вкладення за операційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг», № 4532 «Незавершені капітальні вкладення за неопераційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг» і після закінчення робіт протягом періоду лізингу враховуються на рахунках № 4438 «Завершені капітальні вкладення за неопераційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг», № 4538 «Завершені капітальні вкладення за неопераційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг». На завершені капітальні вкладення основних засобів лізингоодержувач нараховує амортизацію, що супроводжується записом:

Д-т 7423 Амортизація, субрахунок «Капітальні вкладення за основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг»;

К-т 4438 «Завершені капітальні вкладення за операційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг.

К-т 4538 «Завершені капітальні вкладення за неопераційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг.

На підставі акта приймання-передавання, що засвідчує повернення основних засобів лізингодавцю, лізингоодержувач списує основні засоби з позабалансового рахунка № 9840 «Орендовані основні засоби», вилучає з картотеки відповідну картку і зберігає разом з актом.

Розглянемо приклад.

Лізингоодержувач уклав договір з оперативного лізингу будинку на 3 роки.

Вартість будівлі — 65 433 грн.

Строк корисного використання будівлі — 20 років.

Визначена ліквідаційна вартість — 5000 років.

Щорічна лізингова плата — 24 000 грн.

Лізингодавець застосовує рівномірний метод нарахування амортизації.

Умовами договору передбачено, що лізингоодержувач здійснює капітальні вкладення в орендований будинок. Лізингодавець dbтрати не враховує.

Щомісячна плата становить:

24 000 грн. : 12 = 2 000 грн.

Річна сума амортизаційних відрахувань становить:

(65 433 грн. – 5 000 грн.) : 20 = 3021,65 грн.

Щомісячна сума амортизаційних відрахувань:

3021,65 : 12 = 251,80 грн.

Лізингодавець виконає такі записи:

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума (грн.)
		Дебет	Кредит
1	На суму переданого в лізинг майна	4400/2*	4400/1**	65433,00
2	На суму нарахованої амортизації	7423	4409	251,80
3	На суму нарахованих лізингових платежів	3578	6395	2000,00
4	На суму отриманих лізингових платежів	кор. рах	3578	2000,00

У лізингоодержувача записи будуть такими:

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума (грн.)
		Дебет	Кредит
1	На суму отриманого в лізинг майна	9840	9910	65 433
2	На суму зобов’язання щодо сплати лізингових платежів (24 000 ´ 3 = 72 000)	9819	9910	72 000
3	На суму нарахованої лізингової плати	7395	3678	2000,00
4	На суму щомісячної лізингової плати	3678 9910	кор. рах. 9819	2000,00 2000,00

* Операційні основні засоби, субрахунок «Оперативний лізинг».

** Операційні основні засоби, субрахунок «Власні основні засоби».

Через рік лізингоодержувач здійснив добудову — гараж вартістю 9000 грн. За умовами договору всі витрати, пов’язані з капітальними вкладеннями, несе лізингоодрежувач. У зв’язку з цим лізингова плата (залишок на позабалансовому рахунку № 9819) лізингодавцем не переглядається.

Витрати, понесені лізингоодержувачем через таку добудову, визнаються поточними у відповідних облікових періодах протягом визначеного строку корисної служби гаража чи решти строку лізингу (залежно від того, який з цих періодів коротший) і відноситься на витрати шляхом нарахування амортизації.

Лізингоодержувач визначив строк корисного використання капітальних вкладень (гаража) 10 років. Визначена ліквідаційна вартість гаража — 500 грн. Оскільки строк корисного використання більший ніж решта строку лізингу, то витрати будуть розподілені на 2 роки. В обліку виконують такі записи.

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума (грн.)
		Дебет	Кредит
1	Передоплата робіт	3511	кор. рах.	9000,00
2	Прийняті виконані роботи	4432	3511	9000,00
3	На суму завершеної добудови	4438	4432	9000,00
Щорічна сума амортизаційних відрахувань: (9000 – 500) : 2 = 4250 Щомісячна сума — 4250 : 12 = 354,17
4	На суму зносу (в кожному місяці)	7423	4438	354,17
5	Після закінчення строку лізингу	9910	9840	65433,0
У лізингодавця будуть такі проведення:
1. На суму поверненої будівлі		4400/1*	4400/2	65433

* «Операційні основні засоби», субрахунок «Власні основні засоби».

Дидактичні матеріали

Ñ	Ключові поняття

Процентна ставка лізингоодержувача, що нарощується — це ставка, яку сплатив би лізингоодержувач за кредит для купівлі активу на такий самий період і з таким самим забезпеченням, що й фінансовий лізинг.

Лізинг — це господарська операція, за якою лізингодавець передає лізингоодержувачу право користування активом за плату та на період часу, визначений угодою.

Мінімальні лізингові платежі — це платежі, які лізингоодержувач здійснює або зобов’язаний здійснювати впродовж терміну лізингу (крім вартості послуг і податків, які повинен сплатити лізингодавець і які мають бути йому повернені).

Теперішня вартість майбутнього платежу під визначений процент — це сума, яку необхідно вкласти у даний час під визначений процент для отримання конкретної суми у майбутньому.

Фактична процентна ставка лізингу — це ставка, за якою теперішня вартість майбутніх мінімальних лізингових платежів дорівнює ринковій вартості об’єкта лізингу.

План практичного заняття

1. Розглядаються такі питання:

1.1. Яким чином принцип МСБО (перевага змісту над формою) впливає на лізингові операції банку?

1.2. Яке практичне використання щодо лізингових операцій банку має принцип нарахування?

1.3. Які принципові відмінності існують між фінансовим та оперативним лізингом?

2. Виконується наведене далі навчальне завдання.

Навчальні завдання

Умовний приклад.

Банк-лізингодавець і банк-лізингоодержувач підписали лізингову угоду за такими умовами.

Автомобіль передається у лізинг терміном на 5 років.

По закінченні терміну дії угоди право власності переходить до лізингоодержувача.

Визначено 5 платежів по 5000 грн. кожний.

Термін платежу — початок кожного року.

Передбачена процентна ставка — 8%.

Реальна ціна автомобіля на початку дії угоди — 24 000 грн.

Термін корисної служби автомобіля — 10 років.

Лізингоодержувач застосовує рівномірний метод нарахування амортизації.

Необхідно:

— виконати короткий аналіз лізингової угоди (вид лізингу, ціна активу, характер лізингових платежів).

— скласти графік сплати мінімальних лізингових платежів за формою:

Рік платежу

Сума платежу

Сума %

Сума зменшення зобов’язань

Сальдо зобов’язань

— виконати всі бухгалтерські записи за балансом лізингодавця та лізингоодержувача за даною господарською операцією, а саме:

облік початку лізингової операції.

облік лізингових платежів (нарахування та сплата).

облік амортизаційних витрат.

облік закінчення дії лізингової угоди.

!	Завдання для самоперевірки

За даними умовної задачі скласти балансовий звіт (за кожний рік) лізингодавця та лізингоодержувача, спираючись на основне бухгалтерське рівняння:

Актив = Зобов’язання + Капітал.

Завдання для блочно-модульного контролю

Контроль знань проводиться у два етапи:

перший: за темами 1—8;

другий: за темами 9—15;

третій: підсумковий.

Завдання для першого етапу блочно-модульного контролю.

Дайте характеристику блоків реформування бухгалтерського обліку в банках України.

Опишіть структурну декомпозицію діючого Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків.

Як розумієте поняття синтетичний та аналітичний облік в банках?

Обрати правильний варіант відповіді:

4.1. До операційної каси входять такі структурні підрозділи:

а) прибуткова каса;

б) видаткова каса;

в) перерахункова каса;

г) вечірня каса 4

д) якщо необхідно, доповніть перелік.

4.2. Готівка оприбутковується до каси відповідно до таких первинних документів:

а) прибутковий касовий ордер;

б) чек;

в) об’ява на внесення готівки;

г) видатковий касовий ордер.

4.3. Аналітичний облік касових операцій ведуть в таких реєстрах:

а) прибутковому касовому журналі;

б) видатковому касовому журналі;

в) касовій книзі;

г) довідках касирів.

4.4. Готівка з каси банку видається відповідно до таких первинних документів:

а) видатковий касовий ордер;

б) довідка касира видаткової каси;

в) відомість на видачу заробітної плати;

г) чек.

4.5. Д-т 1001 К-т 1811

а) з каси видано готівку, продано іншому банку;

б) до каси надійшла готівка, придбана в іншому банку;

в) до каси надійшла готівка від дебіторів.

4.6. Д-т 1600 К-т 1911

а) з коррахунку ЛОРО списано кошти банку, який купує готівку в даному банку;

б) на рахунок НОСТРО надійшла оплата за готівку від банку, який її купує.

в) на коррахунок банку в НБУ надійшла оплата за готівку від банку, який її купує;

4.7. Д-т 1007 К-т 1001

а) з каси банку видано готівку підзвітній особі на господарські потреби;

б) з каси банку видано готівку від банку покупця;

в) до каси банку надійшла готівка, придбана в іншому банку.

4.8. Д-т 1911 К-т 1007

а) списано кредиторську заборгованість перед банком-покупцем;

б)відіслано банку-покупцю продана йому готівка;

в) після надходження підтвердження від банку покупця готівки про її одержання, списано кредиторську заборгованість банку-продавця, який її відвантажив.

4.9. Ініціатором розрахунків платіжними вимогами-дорученнями є:

а) підприємство-платник коштів;

б) підприємство-одержувач коштів;

в) банк.

4.10. Платіжне доручення дійсне з моменту його виписки (не враховуючи дня виписки) впродовж:

а) десяти календарних днів;

б) десяти робочих днів;

в) трьох робочих днів.

4.11. Розрахункові чекові книжки видаються:

а) клієнтам, яким відкриті рахунки в даному банку;

б) клієнтам інших банків.

4.12. Гарантованість невідкладної оплати чека відбувається тоді, коли:

а) чекодавець депонує кошти для розрахунків чеками на окремому рахунку в банку;

б) банк надає гарантію оплати (за умови наявності коштів на одному з рахунків клієнта);

в) чекодавець обіцяє здійснити оплату впродовж терміну, зазначеного у договорі поставки.

4.13. Акредитив може відкриватись:

а) тільки в банку платника коштів;

б) тільки в банку одержувача коштів;

в) і в банку платника і в банку одержувача коштів.

4.14. При акредитивній формі першим вступає в розрахунки:

а) покупець (платник коштів);

б) банк;

в) одержувач коштів.

4.15. За розрахунками векселями банк при його купівля сплачує векселедавцю:

а) номінальну вартість векселя;

б) дисконт;

в) різницю між номінальною вартістю і дисконтом.

4.16. При врахуванні векселів векселедавці подають їх до банку:

а) за реєстром векселів;

б) разом з платіжною вимогою векселедавця про одержання коштів;

в) разом з заявою встановленого зразка.

4.17. Номер відкритого клієнту поточного рахунку реєструється у спеціальній книзі реєстрації.

а) обов’язково;

б) не обов’язково;

в) на розсуд головного бухгалтера банку.

4.18. Про відкриття поточних рахунків клієнтам банк повідомляє податкову адміністрацію за місцем реєстрації господарюючого суб’єкта у термін:

а) у триденний;

б) у тижневий;

в) у місячний.

4.19. Рішення про те, котрий із відкритих поточних поточних рахунків в банках буде основним приймає:

а) власник рахунків (госп. суб’єкт);

б) податкова адміністрація;

в) НБУ.

4.20. Закриття поточного рахунку господарюючого суб’єкта здійснюється на підставі:

а) заяви власника рахунку;

б) рішення суду, арбітражного суду або іншого уповноваженого органу про ліцензію підприємства чи визнання його бункрутом;

в) рішення зборів акціонерів.

Дане завдання виконується впродовж 45 хвилин аудиторного часу. За повну відповідь на кожне з перших трьох запитань студент отримує по 5 балів, а за кожну наступну вірну тестову відповідь — по 1 балу. Отже максимальна кількість балів — 35. Під­сумкова оцінка виставляється за п’ятибальною системою за такими умовами:

При кількості балів:

35 — «5»;

30—34 — «4»;

20—29 — «3»;

20 — «2».

Завдання для другого етапу блочно-модульного контролю.

За наведеними умовами провести необхідні розрахунки та записи за рахунками бухгалтерського обліку.

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	Банк придбав 100 акцій (з урахуванням витрат на придбання) у свого клієнта, зарахувавши кошти на його поточний рахунок	15 000
2	Через тиждень вартість акцій зросла до 152 грн. за одиницю, і банк продав за новою вартістю 20 акцій	?
3	Через місяць ринкова вартість акцій зменшилась до 146 грн. за акцію, в результаті чого банк створив резерв під знецінення цінних паперів	?
4	Через деякий час банк продав 50 акцій за зниженою вартістю (з урахуванням створеного резерву):
	а) ціна продажу	?
	б) відшкодування з резерву	?
1	Банк придбав 1000 шт. акцій компанії по 15 грн. за одиницю, що становить 51% її статутного капіталу, зарахувавши гроші на її розрахунковий рахунок	?
2	Банк придбав 20 000 шт. акцій іншого банку по 100 грн. за одиницю, що становить 25% його статутного фонду, перерахувавши гроші на коррахунок банку емітента в НБУ	?
3	Компанія оголосила і сплатила дивіденди за акціями в суму 10 000 грн., з яких банк отримав свою частку	?
4	Банк-емітент акцій оголосив і сплатив дивіденди за акціями в сумі 12000 грн., з яких банк отримав свою частку	?
1	За затвердженими результатами діяльності банку в минулому році відповідно до установчих документів нараховано дивіденди акціо­нерам:
	а) юридичним особам	300000
	б) фізичним особам	200000
2	З суми нарахованих дивідендів утримано прибутковий податок	?
3	Сума утриманого податку, зарахована на доходний рахунок Держбюджету, відкритого в даному банку	?
4	Відповідно до заяви акціонерів за рахунок суми дивідендів, які належать їм до виплати, оформлено депозитні вклади:
	а) суб’єктам господарювання терміном на 6 місяців	210000
	б) фізичним особам «До запитання»	120000
5	Решта дивідендів, що належать до виплати фізичним особам, виплачені з каси банку готівкою	?
1	Нараховано основну заробітну плату працівникам банку за штатним розкладом:
	а) керівнику банківської установи	3000
	б) головному бухгалтеру	2000
	в) операційному працівнику	800
	г) касиру:
	зарплату за 15 днів відпрацьованих днів (оклад 600 грн.)	?
	лікарняні за 7 днів (середній розмір премії за минулий рік 200 грн. (місяць)	?
2	Нараховано додаткову заробітну плату
	а) керівнику за роботу у вихідний день	?
	б) операційному працівнику за 3 години роботи у вечірній час	?
3	Проведено необхідні нарахування на зарплату	?
	а) внески до Пенсійного фонду	?
	б) на соціальне страхування	?
	в) комунальний податок	?
4	Проведено утримання із нарахованої зарплати (прибутковий податок)	?
	а) керівника банківської установи	?
	б) головного бухгалтера	?
	в) операційного працівника	?
	г) касира	?
5	За заявами працівників банку за рахунок зарплати, що належить їм до виплати, відкрито рахунки
	а) керівнику банку-депозитний на 6 місяців	1000
	б) головному бухгалтеру картковий рахунок для розрахунків пластиковими картками	500
6	Готівкою з каси виплачено зарплату працівникам банку	?
7	Перераховані банком до бюджету та до позабюджетних фондів податки, утримані із зарплати працівників та обов’язкові платежі (банк здійснює касове виконання Держбюджету)
	а) прибутковий податок з громадян	?
	б) внески до Пенсійного фонду (рахунок в іншому КБ)	?
	в) комунальний податок	?
	г) відрахування на соцстрах (рахунок в даному банку)	?

5. За наведеними операціями, пов’язаними з обліком доходів і видатків банку протягом двох останніх місяців року необхідно:

а) виконати записи окремо за фінансовим і окремо за податковим обліком;

б) розрахунково визначити результати фінансового і податкового обліку:

а) суму прибутку до оподаткування;

б) суму податку на прибуток;

в) розрахунково визначити результати фінансового і податкового обліку зростаючим підсумком за рік і порівняти їх;

г) визначити суму фінансового результату за рік та провести розподіл цієї суми.

№ п/п	Зміст операції		Сума, грн.
Операції за листопад
1		Нараховано % за кредитною угодою № 1 за листопад	20 000
2		Нараховано % за депозитною угодою № 1 за листопад	500
3		Отримано проценти за угодою № 1	20 000
4		Одночасно отримано авансом за грудень проценти за кредитною угодою № 1	20 000
5		Нараховано проценти за листопад за кредитною угодою № 2	1000
6		Реалізовано ощадні сертифікати, емітовані банком	3000
7		Нараховано % за ощадними сертифікатами	100
8		Сплачено в бюджет вартість придбаного банком торгового патенту (госп. витрати)	200
9		Банк провів попередню оплату за послуги, які будуть надані в грудні	2500
10		Дооцінка матеріалів на складі до ринкової вартості (зменшення валових витрат)	150
11		Нараховано податок на прибуток	?
1		Віднесені до валових доходів % за кредитною угодою № 1, одержані в листопаді	20 000
2		Виплачено проценти за депозитною угодою № 1, нараховані в листопаді	500
3		Нараховано проценти за депозитною угодою № 1 за грудень
4		Виплачено проценти за депозитною угодою № 1, нараховані за грудень	500
5		Викуплено та погашені ощадні сертифікати, емітовані банком	3000
6		Нараховано проценти за ощадними сертифікатами за грудень	100
7		Виплачено проценти за ощадними сертифікатами, нараховані	?
8		Неотримано проценти за кредитною угодою № 2 перераховано на прострочку	?
9		Отримано послуги, що були оплачені в листопаді	2500

Завдання для другого етапу блочно-модульного контролю включає п’ять завдань, виконується впродовж двох годин аудиторного часу. У разі правильного виконання завдань 1—3 студент отримує 5 балів за кожне, а 4—5 завдання — по 10 балів. Загальна сума балів: 45 — це підсумкова оцінка «5»; 44—35 — «4»; 34—25 — «3»; 25 — «2».

Завдання для третього етапу
блочно-модульного контролю

Виконати бухгалтерські проведення за змістом наведених господарських операцій банку.

Ця частина розрахована на опанування принципів обліку валютних операцій та формування резервів комерційного банку, а також на практичне закріплення навичок обліку основних банківських операцій.

Листопад

1	Банк купує на біржі долари США за гривні — 500 дол. США (курс 1 дол. = 4,8 грн.)
2	Банком приймається депозит від іншого банку на 20 днів на 2000 дол. (курс попередній)
3	Банком нараховуються проценти за валютним депозитом іншого банку — 150 дол.
4	Банк видає кредит іншому банку на 15 днів на 1000 дол. США (1 дол. = 4,8 грн.)
5	Банком нараховуються проценти за валютним кредитом — 100 дол. США
6	Банку повертається виданий валютний кредит — 10 000 дол. США
7	Банку сплачуються проценти за користування валютним кредитом — 100 дол. США
8	Банк сплачує валютний депозит — 2000 дол. США
9	Банк сплачує проценти за валютним депозитом — 150 дол. США
10	Банк робить переоцінку валютної позиції у зв’язку із зміною курсу до 4,9
	Банк продає на біржі долари США за гривні — 1000 дол. США (курс 1 = 5)
11	Банк формує спеціальний резерв під збитки від кредитування інших банків 15 000 грн.
12	Банк формує спеціальний резерв під збитки від кредитування клієнтів (40% кредитного портфеля станом на 31.10.99) 50 000 грн.
13	Частина прологнованих кредитів клієнтам — СГД стає безнадійною до повернення (12 000 грн.)
14	Банк укладає угоду фінансового лізингу із клієнтом на 5 років під 13% річних (оплата щоквартальна) — 15 000 грн.
15	Банком проводиться дисконт векселів. Сума векселя — 1000 грн., ставка дисконту — 20%, строк оплати наступає у листопаді — ?
16	Банк нараховує дохід від дисконту векселів — ?
17	Векселедавець погашає дисконтовані векселі — ?
18	Банком сплачується заборгованість перед бюджетом — 2000 грн.
19	Банк відносить на витрати суму оренди за листопад — 1000 грн.
20	Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами банків (12% річних, оплата щомісяця) — 5000 грн.
21	Банк сплачує проценти за довгостроковими кредитами банків — 5000 грн.
22	Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами СГД (13% річних оплата щомісяця) — 2000 грн.
23	Банк отримує проценти за довгостроковими кредитами СГД — 10 000 грн.
24	Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб (13% річних, оплата щомісяця) — 2800 грн.
25	Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб — 2800
26	Банк нараховує проценти за субординованим боргом (20% річних, оплата щомісяця) — 1300 грн.
27	Банк сплачує проценти за субординованим боргом — 1300 грн.
28	Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами іншим банкам (30% річних, оплата щоквартально) — 70 000 грн.
29	Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами в поточну діяльність (17% річних, оплата щоквартально) — 100 000 грн.
30	Банк нараховує проценти за ОВДП на інвестиції (13% річних, оплата щоквартально) — 500 грн.
31	Банком нараховується заробітна плата працівникам за листопад — 7200 грн.
32	Банк здійснює нарахування до фонду соціального страхування — ?
33	Банк здійснює нарахування внесків до Пенсійного фонду — ?
34	Банк здійснює вирахування податку на дохід працівників — 300 грн.
35	Банком виплачується заробітна плата працівникам за листопад — ?
36	Банком визначається фінансовий результат за листопад — ?

Методичні вказівки до виконання курсових
робіт з дисципліни «Бухгалтерський облік
і прийняття рішень у банках» для студентів
спеціальності 7106 і 8106 «Облік та аудит у банках»

1. Загальні положення

Для поглибленого вивчення студентами дисципліни «Бухгалтерський облік і прийняття рішень у банках» навчальним планом передбачено написання курсової роботи.

Мета курсової роботи:

поглибити знання методології і техніки обліку в комерційних банках;

набути навичок опрацювання інформації, викладеної у нормативних актах й економічній літературі;

вправно орієнтуватись у можливостях і обмеженнях використання облікової інформації для прийняття управлінських рішень.

Курсова робота оформляється таким чином:

титульна сторінка;

зміст;

текст курсової роботи;

література;

додатки.

Титульний лист оформлюється так:

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра обліку та аудиту
в кредитних і бюджетних організаціях

КУРСОВА РОБОТА

на тему: «Облік касових операцій комерційних банків»

студента V курсу

спеціальності 8106

«Облік та аудит у банках»

Іванченко Є. М.

Науковий керівник

канд. екон. наук, доцент

Кузьмінська О. Е.

Київ 2000

Зміст плану курсової роботи залежить від теми дослідження і, складається у процесі ознайомлення з економічною літературою за темою. План курсової роботи включає такі складові:

вступ, у якому розкривають актуальність теми, мету, завдання дослідження, виклад загальних питань дослідження;

основна частина курсової роботи, яка містить не менше трьох параграфів, де повинні бути викладені: економічна характеристика комплексу питань за темою; огляд чинного законодавства і сучасної наукової літератури; порядок ведення первинного, поточного і підсумкового обліку, включаючи документообіг і бух­галтерські записи за операціями згідно з обраною темою (оцінка сучасного стану і перспективи розвитку); використання облікової інформації для прийняття управлінських рішень;

висновок, де наводиться короткий виклад результатів дослідження.

Опрацювання літературних джерел має бути дослідницьким, без копіювання текстів інструкцій, інших нормативних актів. Огляд чинного законодавства і сучасної наукової літератури супроводжується обов’язковим посиланням на літературні джерела (як правило, вказується номер джерела згідно зі списком використаної літератури і зазначається сторінка).

Перелік використаних літературних джерел подається за порядковими номерами у такій послідовності: документи органів влади, нормативні акти Мінфіну і НБУ, наукова і методична література. Літературні джерела наводяться в алфавітному порядку за прізвищами авторів. Зазначаються: прізвища та ініціали авторів, назва роботи, місто і назва видавництва, рік видання, кількість сторінок. При використанні матеріалів, опублікованих у періодичних виданнях вказують прізвища, ініціали авторів, назву статті, назву газети чи журналу, рік, номер, сторінку. Нижче наведено зразок оформлення списку літератури.

& Література

Закон України «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні» від 10.12.1997 р. № 710/97—ВР // Фінансова консультація. — 1998. — № 7. — С. 42.

Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в Україні. Затверджене постановою Уряду України від 03.04.1993 р. № 250 із змінами і доповненнями // Галицькі контракти. — 1997. — № 23. — С. 106.

Голов С. Ф., Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТОВ «Автоінтерсервіс», 1996. — 544 с.

Черников А. Последняя степень защиты // Бизнес. — 1998. — № 25. — С. 29.

У додатки виносяться масштабні таблиці, рисунки, які займають одну і більше сторінок роботи, заповнені первинні документи, облікові регістри, звітні форми. На кожному додатку пишеться «Додаток № ». Додатки не включаються до загальної нумерації сторінок курсової роботи. За текстом курсової роботи обов’язково робляться посилання на додатки.

Курсова робота виконується українською мовою. Обсяг курсової роботи — 35—40 сторінок рукописного тексту (формат А 4 — 210 ´ 297 мм). Курсова робота може бути набрана і роздрукована на комп’ютері чи на машинці. Параметри сторінки:

Верхнє поле — 20 мм;

Нижнє поле — 20 мм;

Ліве поле — 30 мм;

Праве поле — 10 мм.

Кількість рядків на сторінці — 30; кількість знаків в одному рядку при наборі зі застосуванням технічних засобів — 60.

Цифровий та ілюстративний матеріал може бути поданий у вигляді таблиць і рисунків. Усі таблиці, наведені у тексті, повинні мати назву, яка пишеться над таблицею, нумерація таблиць ведеться з початку курсової роботи, номер таблиці проставляється праворуч над назвою таблиці. Номер і назва рисунка вказується внизу під ним.

Курсова робота має бути виконана у встановлений термін і надана керівникові для перевірки. Керівник надає рецензію і повертає курсову роботу студенту для захисту. Мета захисту — виявлення знань студента за темою курсової роботи, ступеня самостійності і глибини її вивчення.

Теми курсових робіт

Курсова робота є важливою складовою написання магістерської дисертації і дипломної роботи спеціалістів, тому перш ніж обирати тему курсової роботи з обліку в банках, потрібно визначитись з темою магістерської роботи чи дипломної роботи спеціалістів.

Організація бухгалтерського обліку в установах банків України.

Принципи і загальні правила ведення бухгалтерського обліку в комерційних банках України.

Організація обліково-операційної роботи у комерційних банках України.

Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України та шляхи його перебудови.

Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і звітності в обліковій системі банків України.

Облік касових операцій в банках України.

Організація обліку операцій банків з готівкою іноземною валютою.

Організація розрахункового обслуговування клієнтів у комерційних банках.

Організація обліку міжнародних розрахунків у комерційних банках.

Облік операцій комерційних банків по кредитуванню зовнішньоекономічної діяльності суб’єктів господарювання.

Облік операцій комерційних банків з акціями власної емісії.

Облік операцій комерційних банків з приватизаційними паперами.

Облік доходів і видатків комерційних банків за операціями з цінними паперами.

Облік операцій комерційних банків по короткостроковому кредитуванню суб’єктів господарської діяльності.

Облік операцій комерційних банків з державними цінними паперами.

Облік кредитних операцій комерційних банків, пов’язаних з вексельним обігом.

Облік векселів в установах банків України.

Облік операцій по короткостроковому кредитуванню в системі установ Ощадного банку України.

Облік витрат банку на утримання апарату управління.

Організація обліку касових операцій в установах комерційних банків України.

Облік прибутку комерційного банку.

Облік операційних витрат банку.

Облік доходів комерційного банку.

Облік фінансових результатів діяльності банку.

Облік операцій банку з розподілу фінансових результатів.

Облік статутного фонду комерційного банку.

Облік загальних резервів банку.

Облік валютних операцій комерційних банків.

Фінансова звітність банків, як елемент методу бухгалтерського обліку.

Облік розрахунків комерційного банку з акціонерами.

Облік фінансових ризиків у банківській діяльності.

Облік операцій з вкладами населення в установах Ощадбанку.

Облік розрахункових операцій, здійснюваних з використанням чеків та акредитивів в установах банків.

Облік операцій по формуванню і використанню резервних фондів ко­мерційного банку.

Облік власного капіталу комерційного банку.

Облік залучених коштів комерційного банку.

Облік активних операцій комерційного банку.

Облік операцій по нарахуванню, сплаті та стягненню процентів за різ­ними операціями комерційних банків.

Методика складання балансу комерційного банку.

Складання бухгалтерської звітності у комерційних банках.

Облік міжбанківських розрахунків у комерційних банках.

Організація бухгалтерського обліку операцій по придбанню та руху матеріальних цінностей в установах банків.

Облік розрахунків з працівниками банків по заробітній платі.

Облік інвестиційної діяльності комерційних банків.

Облік основних засобів комерційних банків.

Облік пасивних операцій комерційних банків.

Облік лізингових операцій комерційних банків.

Облік операцій з іноземною валютою, здійснюваних обмінними пунктами комерційних банків.

Облік капіталу комерційного банку.

Облік депозитної діяльності комерційних банків.

Принципи побудови балансу банку.

Принципи побудови плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Облік міжбанківських кредитів у комерційних банках України.

Облік міжбанківських розрахунків з використанням кореспондентських рахунків.

Облік форвардних та ф’ючерсних операцій, здійснюваних банками України.

Облік операцій по купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківській валютній біржі.

Види, форми і методи внутрішньобанківського контролю.

Методика і техніка складання звітності банку за операціями в інозем­ній валюті.

Облік операцій комерційних банків по кредитуванню юридичних і фізичних осіб в іноземній валюті.

Облік кредитних операцій комерційних банків.

Облік операцій з цінними паперами власного боргу, емітованими банком.

Облік операцій комерційних банків з власними акціями.

Облік операцій по обслуговуванню клієнтів комерційними банками.

Облік операцій банку по нарахуванню та сплаті податку на прибуток і податку на додану вартість.

Облік курсових різниць за операціями комерційних банків з іноземною валютою.

Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни
при підсумковому контролі (іспиті)

До складання іспиту допускаються студенти, які за підсумком проведених практичних занять отримують поточний залік (обов’язкова позитивна оцінка за кожний етап блочно-модуль­ного контролю). Завдання на іспит є індивідуальними та включають два теоретичних питання та два практичних завдання.

Підсумкова оцінка за результатом виконання завдань виставляється за такими критеріями:

виконання першого та другого завдання за білетом, що підтверджується логічним та повним викладом матеріалу оцінюється у 20% (за кожним питанням) до відмінної оцінки (тобто 2,0 є максимальним балом).

виконання третього завдання оцінюється у 28% до відмінної оцінки, тобто можливий бал при виконанні завдання без помилок — 1,4.

виконання четвертого завдання дає змогу отримати 1,6 бала, тобто його виконання оцінюється у 32% від відмінної оцінки.

& Список
рекомендованої літератури

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 1991. — № 24. — С. 272.

2. Інструкція № 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 07.07.94 за № 129, у редакції постанови Правління НБУ 30.12.96 за № 347 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — Вип. 1. — 1997. — С. 35.

3. Порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджений постановою Правління НБУ від 02.02.95 за № 21, у редакції постанови Правління НБУ від 13.10.97 за № 334 // Все про бухгалтерський облік. — 1999. — № 7 (310), спецвипуск 21—25 січня. — С. 10.

4. Інструкція № 7 «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України», затверджена постановою Правління НБУ від 02.08.96 за № 204. — Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1997. — Вип. 10. — С. 30.

5. Інструкція № 4 «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України», затверджена постановою Правління НБУ від 13.10.97 за № 335.

6. Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків, затверджені постановою Правління НБУ від 25.09.97 за № 316 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. —1997. — Вип. 11. — С. 25—33.

7. Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за позиками комерційних банків: затверджено постановою Правління НБУ 29.09.97 за № 323 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1997. — Вип. 11. — С. 40.

8. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ 16.12.98 за № 520) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1, ч. 1. — С. 15—36.

9. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 1, ч. 2. — С. 3; 1999. — Вип. 1. — С. 26—39.

10. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами установ комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 30.12.97 за № 466 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 2. — С. 5—35.

11. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 21.04.98 за № 155 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. —Вип. 6. — С. 13.

12. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затверджена постановою Правління НБУ від 14.04.98 за № 141 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 7. — С. 11—69.

13. Положення про міжбанківські розрахунки в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 08.10.98 за № 414 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 11. —С. 36—92.

14. Положення про порядок створення і реєстрації комерційних банків, затверджене постановою Правління НБУ від 21.07.98 за № 281 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 10. — С. 33.

15. Правила бухгалтерського обліку уповноваженими банками обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах, затверджені постановою Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1. — С. 10.

16. Порядок бухгалтерського обліку формування і використання резервів, списання та повернення раніше списаних безнадійних активів у комерційних банках України, затвердженні постановою Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1. — С. 16.

17. Інструкція «Про відкриття банками рахунків в національній валюті та іноземній валюті», затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 за № 527 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 2. — С. 4.

18. Положення про організацію бухгалтерського обліку за звітності в банківських установах України, затверджено постановою Правління НБУ 30.12.98 за № 566 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 3. — С. 14.

Список додаткової літератури

1. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Изд-во АО «Консалт­банкир, 1998. — 432 с.

2. Блейк Дж., Амат О. Европейский бухгалтерский учет: Справочник: Пер. с англ. — М.: Информ.-изд. дом «Филинг», 1997.

3. Велш Глен А., Шорт Даніел Г. Основи фінансового обліку / Перекл. з англ. О. Мінін, О. Ткач. — К.: Основи, 1997. — 943 с.

4. Голов С. Ф., Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТОВ «Автоінтерсервіс», 1996. — 544 с.

5. Дж. Синки мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-го переработанного изд.; Под ред. Ф. Я. Левиты, Б. С. Пинске­ра. — М.: Catallaxy, 1994. — 820 с.

6. Качалин В. В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. — М.: Дело, 1998. — 432 с.

7. Кочетков В. М. Основы управления современным коммерческим банком: Учеб. пособие. — К.: МАУП, 1998. — 72 с.

8. Миддлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. — 408 с.

9. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку / Перекл. з англ. за ред. С. Ф. Го­лова. — К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 1998. — 736 с.

10. Роуз Питер С. Банковский менеджмент / Пер. с англ. со 2-го изд. — М.: Дело, 1997. — 768 с.

11. Садвакасов К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. — М.: Изд-во «Ось-89», 1998. — 160 с.

12. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подготовительный курс. — М.: Сирин, 1998. — 432 с.

13. Стуков С. А., Стуков Л. С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1998. — 136 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»).

14. Финансы, учет, банки. Сборник научных трудов / Под ред. д-ра экон. наук, проф. П. В. Егорова. — Донецк: Донбасс, Дон. ГУ, 1998. — 138 с.

15. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: Инфра-М., 1995. — 237 с.

ДОДАТКИ

Додаток 1

1 Казначейські та міжбанківські операції

10 Готівкові кошти

100 Банкноти та монети

1001 А¹ Банкноти та монета в касі банку

1002 А Банкноти та монета в касі безбалансових установ банку

1003 А Банкноти та монета в обмінних пунктах

1004 А Банкноти та монета в банкоматах

1005 А Банкноти та монета, інкасовані до перерахування

1007 А Банкноти та монета в дорозі

101 Дорожні чеки

1011 А Дорожні чеки в касі банку

1012 А Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку

1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах

1017 А Дорожні чеки в дорозі

11 Банківські метали

110 Банківські метали

1101 А Банківські метали в банку

1107 А Банківські метали у дорозі

12 Кошти у Національному банку України

120 Кошти до запитання в Національному банку України

1200 А Кореспондентський рахунок у Національному банку України

1202 А Обов’язкові резерви страхування вкладів фізичних осіб

1207 А Накопичувальний рахунок у Національному банку України

1208 А Нараховані доходи за коштами до запитання в Національному банку України

121 Строкові депозити в Національному банку України

1211 А Кошти, надані Національному банку України за операціями репо

1212 А Короткострокові депозити в Національному банку України

1218 А Нараховані доходи за строковими депозитами в Національному банку України

13 Кошти Національного банку України

130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в комер­ційному банку

1300 П Кореспондентський рахунок Національного банку України в ко-
мерційному банку

1308 П Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в комерційному банку

131 Короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1310 П Овердрафт за кореспондентським рахунком у Національному банку України

1311 П Кошти, які отримані від Національного банку України за операціями репо

1312 П Короткострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України

1313 П Ломбардні кредити, які отримані від Національного банку України

1316 П Короткострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України

1317 П Інші короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1318 П Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1322 П Довгострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України

1325 П Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій

1326 П Довгострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Націо­нального банку України

1327 П Інші довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1328 П Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України

141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1410 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1411 А Інші боргові цінні папери центральних органів державного управління, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1412 А Боргові цінні папери місцевих органів державного управління, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1416 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1417 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1418 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансу­ються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1420 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1421 А Інші боргові цінні папери центральних органів державного управління, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1422 А Боргові цінні папери місцевих органів державного управління, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1426 П (контрактивний рахунок) Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1427 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1428 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України

1490 П (контрактивний рахунок) Резерв під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, в портфелі банку на продаж

1491 П (контрактивний рахунок) Резерв під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, в портфелі банку на інвестиції

15 Кошти в інших банках

150 Кошти до запитання в інших банках

1500 А Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках

1508 А Нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках

1509 А Прострочені нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках

151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках

1510 А Депозити овернайт, які розміщені в інших банках

1511 А Гарантійні депозити та грошове покриття в інших банках

1512 А Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках

1515 А Довгострокові депозити, які розміщені в інших банках

1517 А Прострочена заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

1518 А Нараховані доходи за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

1519 А Прострочені нараховані доходи за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

152 Кредити, які надані іншим банкам

1520 А Овердрафт за кореспондентськими рахунками інших банків

1521 А Кредити овернайт, які надані іншим банкам

1522 А Кошти, які надані іншим банкам за операціями репо

1523 А Інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам

1524 А Довгострокові кредити, які надані іншим банкам

1525 А Фінансовий лізинг, який наданий іншим банкам

1526 А Пролонгована заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам

1527 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам

1528 А Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам

1529 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам

158 Сумнівна заборгованість інших банків

1580 А Сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках

1581 А Сумнівна заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

1582 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам

1589 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам

159 Резерв під заборгованість інших банків

1590 КА Резерви під нестандартну заборгованість інших банків

1591 КА Резерви під стандартну заборгованість інших банків

16 Кошти інших банків

160 Кошти до запитання інших банків

1600 П Кореспондентські рахунки інших банків

1608 П Нараховані витрати за коштами до запитання інших банків

161 Строкові депозити інших банків

1610 П Депозити овернайт інших банків

1611 П Гарантійні депозити та грошове покриття інших банків

1612 П Короткострокові депозити інших банків

1615 П Довгострокові депозити інших банків

1618 П Нараховані витрати за строковими депозитами інших банків

162 Кредити, які отримані від інших банків

1620 П Овердрафт за кореспондентськими рахунками, які відкриті в інших банках

1621 П Кредити овернайт, які отримані від інших банків

1622 П Кошти, які отримані від інших банків за операціями репо

1623 П Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків

1624 П Довгострокові кредити, які отримані від інших банків

1625 П Фінансовий лізинг, який отриманий від банків

1628 П Нараховані витрати зо кредитами, які отримані від інших банків

18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками

181 Дебіторська заборгованість за операціями з банками

1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

1819 А Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками

188 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками

1880 А Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками

189 Резерв під дебіторську заборгованість за операціями з банками

1890 КА Резерв під дебіторську заборгованість за операціями з банками

19 Кредиторська заборгованість за операціями з банками

191 Кредиторська заборгованість за операціями з банками

1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

1919 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками

2 Операції з клієнтами

20 Кредити, які надані суб’єктам господарської діяльності

200 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за овердрафтом

2000 А Рахунки суб’єктів господарської діяльності за овердрафтом

2008 А Нараховані доходи за овердрафтом

201 Кошти, які надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

2010 А Кошти, які надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

2018 А Нараховані доходи за коштами, які надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

202 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за врахованими векселями

2020 А Рахунки суб’єктів господарської діяльності за врахованими векселями

2026 КА Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб’єк­тів господарської діяльності

2027 А Опротестовані векселі суб’єктів господарської діяльності

2028 А Нараховані доходи за врахованими векселями суб’єктів господарської діяльності

2029 А Прострочені нараховані доходи за врахованими векселями суб’єктів господарської діяльності

203 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

2030 А Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

2037 А Прострочена заборгованість суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

2038 А Нараховані доходи за факторинговими операціями із суб’єктами господарської діяльності

2039 А Прострочені нараховані доходи за факторинговими операціями із суб’єктами господарської діяльності

204 Кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2040 А Короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2045 А Довгострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2046 А Пролонгована заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2047 А Прострочена заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2048 А Нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2049 А Прострочені нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

205 Кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпорт­ними операціями

2050 А Короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2055 А Довгострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2056 А Пролонгована заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2057 А Прострочена заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2058 А Нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2059 А Прострочені нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2061 А Кредити під платіжні картки, які надані суб’єктам господарської діяльності

2062 А Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2065 А Інші довгострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2066 А Пролонгована заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2067 А Прострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2068 А Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2069 А Прострочені нараховані доходи за іншими кредитами в поточ­ну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2070 А Короткострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб’єктам господарської діяльності

2071 А Короткострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб’єктам господарської діяльності

2073 А Довгострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб’єктам господарської діяльності

2074 А Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб’єктам господарської діяльності

2075 А Фінансовий лізинг, що наданий суб’єктам господарської діяльності

2076 А Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну дія­льність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2077 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2078 А Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2079 А Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб’єктам господарської діяльності

2090 А Сумнівна заборгованість за рахунками суб’єктів господарської
діяльності за овердрафтом

2091 А Сумнівна заборгованість за коштами, які надані суб’єктам
господарської діяльності за операціями репо

2092 А Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб’єктів господарської діяльності

2093 А Сумнівна заборгованість за рахунками суб’єктів господарської дія­льності за факторинговими операціями

2094 А Сумнівна заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2095 А Сумнівна заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2096 А Сумнівна заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2097 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2099 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими суб’єктам господарської діяльності

21 Кредити, які надані органам загального державного управління

210 Кредити, які надані центральним органам державного управління

2100 А Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління

2105 А Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління

2106 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління

2107 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління

2108 А Нараховані доходи за кредитами, які надані центральним органам державного управління

2109 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані центральним органам державного управління

211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління

2110 А Короткострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління

2115 А Довгострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління

2116 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

2117 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

2118 А Нараховані доходи за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

2119 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам загального державного управління

2190 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління

2191 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

2198 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими центральним органам державного управління

2199 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими місцевим органам державного управління

22 Кредити, які надані фізичним особам

220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам

2200 А Рахунки за овердрафтом фізичних осіб

2201 А Кредити під платіжні картки, які надані фізичним особам

2202 А Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби

2205 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби

2206 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби

2207А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби

2208 А Нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби

2209 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані фі-
зичним особам на поточні потреби

221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

2210 А Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі

2211 А Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі

2213 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі

2214 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі

2216 А Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну дія­льність, які надані фізичним особам

2217 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

2218 А Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

2219 А Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

229 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам

2290 А Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам

2291 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані  фізичним особам

2299 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими фізичним особам

24 Резерви під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам

240 Резерви під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам

2400 КА Резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам

2401 КА Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам

25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України

250 Кошти бюджетів України до розподілу

2500 АП Кошти бюджетів України до розподілу

2501 КП Технічний рахунок розподілу доходів бюджетів України

251 Кошти Державного бюджету України

2510 АП Кошти Державного бюджету України

2511 АП Технічний рахунок для перерахування коштів Державного бюджету України

2512 П Кошти Державного бюджету України цільового характеру

2513 П Кошти Державного казначейства України

2514 П Депозити Державного бюджету України

2518 П Нараховані витрати за коштами Державного бюджету України

252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2520 П Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2523 П Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2525 П Депозити клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2526 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2527 А (контрпасивний) Кредити за рахунок бюджетних коштів

2528 П Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, які утримуються з Державного бюджету України

253 Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2530 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2531 П Кошти, вилучені уповноваженими органами

2538 П Нараховані витрати за іншими коштами клієнтів банку, які утримуються з Державного бюджету України

254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів

2540 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим

2541 П Кошти обласних бюджетів

2542 П Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів

2543 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим цільового характеру

2544 П Кошти обласних бюджетів цільового характеру

2545 П Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру

2546 П Депозити місцевих бюджетів

2548 П Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів

255 Інші кошти клієнтів, які утримуються з місцевих бюджетів

2550 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим

2551 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим

2552 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів

2553 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів

2554 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів

2555 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів

2558 П Нараховані витрати за іншими коштами клієнтів банку, які утримуються з бюджетів України

256 Кошти позабюджетних фондів

2560 П Державні позабюджетні фонди

2561 П Галузеві позабюджетні фонди

2562 П Регіональні позабюджетні фонди

2565 П Цільові кошти позабюджетних фондів

2568 П Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів

257 Кошти до виплати

2570 П Кошти для виплати пенсій, заробітної плати та прирівняних до неї платежів

2571 П Кошти для інших виплат готівкою

26 Кошти клієнтів банку

260 Кошти до запитання суб’єктів господарської діяльності

2600 П Поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності

2601 П Кошти зо довірчими операціями суб’єктів господарської діяльності

2602 П Кошти в розрахунках суб’єктів господарської діяльності

2603 П Розподільчі рахунки суб’єктів господарської діяльності

2604 П Цільові кошти до запитання суб’єктів господарської діяльності

2605 П Кошти суб’єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками

2608 П Нараховані витрати за коштами до запитання суб’єктів господарської діяльності

261 Строкові кошти суб’єктів господарської діяльності

2610 П Короткострокові депозити суб’єктів господарської діяльності

2611 П Кошти, отримані від суб’єктів господарської діяльності за операціями репо

2615 П Довгострокові депозити суб’єктів господарської діяльності

2618 П Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарської діяльності

262 Кошти до запитання фізичних осіб

2620 П Поточні рахунки фізичних осіб

2621 П Кошти за довірчими операціями фізичних осіб

2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб

2625 П Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками

2628 П Нараховані витрати за коштами до запитання фізичних осіб

263 Строкові кошти фізичних осіб

2630 П Короткострокові депозити фізичних осіб

2635 П Довгострокові депозити фізичних осіб

2638 П Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб

28 Дебіторська заборгованість за операціями клієнтів

280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами

2800 А Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-прода-
жу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів

2805 А Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями

2806 А Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощад­жень

2809 А Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

2887 А Дебіторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР

2888 А Дебіторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР

2889 А Інша сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

289 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку

2890 КА Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку

29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами

290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

2900 П Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-прода-
жу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів

2901 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів

2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті платежі

2903 П Кредиторська заборгованість клієнтів за недіючими рахунками

2904 П Кредиторська заборгованість за компенсаційними сертифікатами

2905 П Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-реч­овими лотереями

2906 П Кредиторська заборгованість за індексацією грошових за-
ощаджень

2907 П Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР

2908 П Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР

2909 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку

2920 П Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат

2924 АП Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками

3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання

31 Цінні папери в портфелі банку на продаж

310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

3102 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені банками

3103 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими (небанківськими) установами

3105 А Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

3108 А Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж

3110 А Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж

3111 А Боргові цінні папери місцевих органів державного управління в портфелі банку на продаж

3112 А Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж

3113 А Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж

3114 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж

3116 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж

3117 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

3118 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

3119 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

3190 КА Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на
продаж

32 Цінні папери в портфелі банку на інвестиції

320 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції

3202 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції

3203 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції

3205 А Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції

3208 А Нараховані доходи за акціями та іншими вкладеннями з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції

321 Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції

3210 А Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції

3211 А Боргові цінні папери місцевих органів державного управління в портфелі банку на інвестиції

3212 А Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції

3213 А Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції

3214 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на інвестиції

3216 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції

3217 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції

3218 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції

3219 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції

329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції

3290 КА Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції

33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу

330 Цінні папери власного боргу, емітовані банком

3300 П Прості векселі, емітовані банком

3305 П Інші цінні папери власного боргу, емітовані банком

3306 КП Неамортизований дисконт за цінними паперами власного боргу, емітованими банком

3307 П Неамортизована премія за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком

3308 П Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, емітованими банком

332 Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

3320 П Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

3326 КП Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком

3327 П Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком

3328 П Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком

34 Товарно-матеріальні цінності

340 Господарські матеріали

3400 А Господарські матеріали на складі

3402 А Господарські матеріали у підзвітних осіб та в переробці

3408 АП Результати переоцінки вартості господарських матеріалів

341 Малоцінні та швидкозношувані предмети

3410 А Малоцінні та швидкозношувані предмети на складі

35 Інші активи банку

350 Витрати майбутніх періодів

3500 А Витрати майбутніх періодів

351 Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

3510 А Дебіторська заборгованість з придбання господарських матеріалів і малоцінних та швидкозношуваних предметів

3511 А Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів

3519 А Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

352 Розрахунки за податками та обов’язковими платежами

3520 А Дебіторська заборгованість за податком та обов’язковими платежами

3521 А Відстрочений податок на прибуток

3522 А Дебіторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток

354 Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами

3540 А Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку

3541 А Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку

3542 А Дебіторська заборгованість за компенсаційними сертифікатами

3548 А Дебіторська заборгованість за фінансові послуги, які надані банком

355 Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку

3550 А Аванси працівникам банку на витрати з відрядження

3551 А Аванси працівникам банку на господарські витрати

3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку

3559 А Інша дебіторська заборгованість працівників банку

357 Інші нараховані доходи

3570 А Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування

3578 А Інші нараховані доходи

3579 А Прострочені інші нараховані доходи

358 Сумнівна дебіторська заборгованість

3580 А Сумнівна дебіторська заборгованість

359 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборго-
ваністю

3590 КА Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю

36 Інші пасиви банку

360 Доходи майбутніх періодів

3600 П Доходи майбутніх періодів

361 Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку

3610 П Кредиторська заборгованість з придбання господарських матеріалів і малоцінних та швидкозношуваних предметів

3611 П Кредиторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів

3615 П Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом

3619 П Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльніс­тю банку

362 Розрахунки за податками та обов’язковими платежами

3620 П Кредиторська заборгованість за податком на прибуток

3621 П Відстрочений податок на прибуток

3622 П Кредиторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток

363 Розрахунки з акціонерами

3630 П Внески за незареєстрованим статутним фондом

3631 П Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами

364 Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами

3640 П Кредиторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку

3641 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку

3648 П Кредиторська заборгованість за фінансові послуги, які отримані банком

365 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку

3650 П Заборгованість працівникам банку на відрядження

3651 П Заборгованість працівникам банку на господарські витрати

3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою

3653 П Утримання з працівників банку на користь третіх осіб

3654 П Нараховані відпускні до сплати

3659 П Інші нарахування працівникам банку

366 Субординований борг банку

3660 П Субординований борг банку

3668 П Нараховані витрати за субординованим боргом

367 Інші нараховані витрати

3670 П Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування

3678 П Інші нараховані витрати

369 Банківські резерви на покриття ризиків та витрат

3690 П Резерви за операціями за позабалансовими рахунками

3691 П Резерви на оплату відпускних та інших соціальних зобов’язань

3698 АП Результати переоцінк вартості малоцінних та швидкозношуваних предметів

3699 П Резерви на покриття інших ризиків та витрат

37 Клірингові рахунки, суми до з’ясування та транзитні рахунки

370 Клірингові рахунки

3700 АП Клірингові рахунки за розрахунками за операціями з цінними паперами

371 Дебетові суми до з’ясування

3710 А Дебетові суми до з’ясування

372 Кредитові суми до з’ясування

3720 П Кредитові суми до з’ясування

373 Транзитні рахунки

3739 П Транзитний рахунок за іншими розрахунками

38 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів і балансуючі
рахунки

380 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3800 АП Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3801 АП (контррахунок) Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

381 Балансуючі рахунки за результатами переоцінки позабалансових інструментів

3810 АП Балансуючий рахунок за результатами переоцінки позабалансової позиції щодо іноземної валюти та банківських металів

3811 П Балансуючий рахунок за іншими позабалансовими інструментами

39 Розрахунки між філіями та іншими підвідомчими установами банку

390 Розрахунки між філіями та іншими підвідомчими установами банку, які розташовані в Україні

3900 А Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні

3901 П Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні

3902 А Розрахунки за коштами, наданими установам банку, які розташовані в Україні

3903 П Розрахунки за коштами, отриманими від установ банку, які розташовані в Україні

3904 А Нараховані доходи за коштами, наданими установам банку, які розташовані в Україні

3905 П Нараховані витрати за коштами, отриманими від установ банку, які розташовані в Україні

391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків

3910 А Поточний рахунок у банку, що здійснює кошторисне фінансування

3911 П Поточні рахунки небанківських структурних підрозділів, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банку

3912 А Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків, за перерахованими їм коштами

3913 П Розрахунки з банком, що здійснює кошторисне фінансування, за отриманими коштами

392 Транзитні рахунки за розрахунками між філіями та іншими підвідомчими установами

3928 А Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були підтверджені установами банків, розташованими в Україні

3929 П Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були підтверд­жені установами банків, розташованими в Україні

4 Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи

41 Вкладення в асоційовані компанії

410 Вкладення в асоційовані компанії

4102 А Вкладення в асоційовані банки

4103 А Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи

4109 А Вкладення в інші асоційовані компанії

42 Вкладення в дочірні установи

420 Вкладення в дочірні компанії

4202 А Вкладення в дочірні банки

4203 А Вкладення в дочірні фінансові (небанківські) установи

4209 А Вкладення в інші дочірні компанії

43 Нематеріальні активи

430 Нематеріальні активи

4300 А Нематеріальні активи

4309 КА Знос нематеріальних активів

431 Капітальні вкладення в нематеріальні активи

4310 А Капітальні вкладення за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами

44 Операційні основні засоби

440 Операційні основні засоби

4400 А Операційні основні засоби

4409 КА Знос операційних основних засобів

443 Капітальні вкладення в операційні основні засоби

4430 А Капітальні вкладення за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію операційними основними засобами

4432 А Незавершені капітальні вкладення за операційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг

4438 А Завершені капітальні вкладення за операційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг

45 Неопераційні основні засоби

450 Неопераційні основні засоби

4500 А Неопераційні основні засоби

4509 КА Знос неопераційних основних засобів

453 Капітальні вкладення у неопераційні основні засоби

4530 А Капітальні вкладення за незавершеним будівництвом та за не введеними в експлуатацію неопераційними основними засобами

4531 А Обладнання, що потребує монтажу

4532 А Незавершені капітальні вкладення за неопераційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг

4538 А Завершені капітальні вкладення за неопераційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг

5 Капітал банку

50 Статутний капітал та інші фонди банку

500 Зареєстрований статутний капітал банку

5000 П Сплачений зареєстрований статутний капітал банку

5001 КП Несплачений зареєстрований статутний капітал банку

5002 КП Власні акції банку, які придбані в акціонерів

5003 П Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу

501 Емісійні різниці

5010 П Емісійні різниці

502 Загальні резерви банку

5020 П Загальні резерви

5021 П Резервні фонди

503 Результати минулих років

5030 П Прибутки та збитки минулих років

504 Результати минулого року, що очікують затвердження

5040 АП Прибуток чи збиток минулого року, що очікує затвердження

51 Результати переоцінки

510 Результати переоцінки основних засобів

5100 П Результати переоцінки основних засобів

6 Доходи

60 Процентні доходи

600 Процентні доходи за коштами, розміщеними в Національному банку України

6000 П Процентні доходи за коштами до запитання в Національному банку України

6002 П Процентні доходи за коштами, наданими Національному банку України за операціями репо

6003 П Процентні доходи за короткостроковими депозитами в На-
ціональному банку України

601 Процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках

6010 П Процентні доходи за коштами до запитання в банках

6011 П Процентні доходи за депозитами овернайт в банках

6012 П Процентні доходи за короткостроковими депозитами в банках

6013 П Процентні доходи за довгостроковими депозитами в банках

6014 П Процентні доходи за кредитами овернайт в банках

6015 П Процентні доходи за коштами, наданими банкам за операціями репо

6016 П Процентні доходи за овердрафтом та короткостроковими кредитами банкам

6017 П Процентні доходи за довгостроковими кредитами банкам

6018 П Процентні доходи за фінансовим лізингом, який наданий іншим банкам

602 Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності

6020 П Процентні доходи за рахунками суб’єктів господарської діяльності за овердрафтом

6021 П Процентні доходи за коштами, що надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

6022 П Процентні доходи за рахунками суб’єктів господарської діяльності за врахованими векселями

6023 П Процентні доходи за рахунками суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

6024 П Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

6025 П Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

6026 П Процентні доходи за іншими кредитами суб’єктам господарської діяльності в поточну діяльність

6027 П Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність суб’єктам господарської діяльності

6028 П Процентні доходи за фінансовим лізингом, який наданий суб’єктам господарської діяльності

603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління

6030 П Процентні доходи за кредитами центральним органам державного управління

6031 П Процентні доходи за кредитами місцевим органам державного управління

604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам

6040 П Процентні доходи за рахунками фізичних осіб за овердрафтом

6041 П Процентні доходи за кредитами під платіжні картки фізичним особам

6042 П Процентні доходи за кредитами фізичним особам на поточні потреби

6043 П Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність фізичним особам

605 Процентні доходи за цінними паперами

6050 П Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

6051 П Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

6052 П Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж

6053 П Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції

608 Процентні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6080 П Процентні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

609 Інші процентні доходи

6090 П Процентні доходи за позабалансовими операціями

6099 П Інші процентні доходи

61 Комісійні доходи

610 Комісійні доходи за операціями з банками

6100 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків

6101 П Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків

6103 П Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків

6104 П Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків

6106 П Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків

6108 П Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками

6109 П Інші комісійні доходи за операціями з банками

611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами

6110 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів

6111 П Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів

6113 П Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів

6114 П Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів

6116 П Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів

6118 П Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами

6119 П Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами

618 Комісійні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6180 П Комісійні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

62 Результат від торговельних операцій

620 Результат від торговельних операцій

6203 АП Результат від торгівлі цінними паперами на продаж

6204 АП Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами

6209 АП Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами

63 Інші банківські операційні доходи

630 Дивідендний дохід

6300 П Дивідендний дохід за акціями та іншими вкладеннями

638 Інші банківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6380 П Інші банківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

639 Інші банківські операційні доходи

6394 П Позитивний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані і дочірні компанії

6395 П Доходи від оперативного лізингу

6396 П Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового ха-
рактеру

6397 П Штрафи, пені, що отримані за банківськими операціями

6399 П Інші банківські операційні доходи

64 Інші небанківські операційні доходи

648 Інші небанківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6480 П Інші небанківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6481 П Інші небанківські операційні доходи за операціями з небанківськими структурними підрозділами банку

649 Інші небанківські операційні доходи

6490 П Позитивний результат від продажу основних засобів

6493 П Доходи від неопераційних підрозділів банку

6497 П Штрафи, пені, що отримані за господарськими операціями

6499 П Інші небанківські операційні доходи

67 Повернення списаних активів

671 Повернення списаних активів

6710 П Повернення раніше списаної сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з банками

6711 П Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості інших банків

6712 П Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості за кредитами, які надані клієнтам

6713 П Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості від знецінення цінних паперів на продаж

6714 П Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості від знецінення цінних паперів на інвестиції

6715 П Повернення раніше списаної сумнівної іншої дебіторської заборгованості та інших активів банку

6717 П Повернення раніше списаних безнадійних процентних доходів минулих років

68 Непередбачені доходи

680 Непередбачені доходи

6801 П Непередбачені доходи у зв’язку зі зміною облікової політики

6809 П Інші непередбачені доходи

7 Витрати

70 Процентні витрати

700 Процентні витрати за коштами, отриманими від Національного банку України

7000 А Процентні витрати за коштами до запитання, отриманими від Національного банку України

7002 А Процентні витрати за коштами, які отримані від Національного банку України за операціями репо

7003 А Процентні витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

7004 А Процентні витрати за довгостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків

7010 А Процентні витрати за коштами до запитання інших банків

7011 А Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків

7012 А Процентні витрати за короткостроковими депозитами інших банків

7013 А Процентні витрати за довгостроковими депозитами інших банків

7014 А Процентні витрати за кредитами овернайт інших банків

7015 А Процентні витрати за коштами, які отримані від інших банків за операціями репо

7016 А Процентні витрати за іншими короткостроковими кредитами інших банків

7017 А Процентні витрати за довгостроковими кредитами інших банків

7018 А Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від банків

702 Процентні витрати за коштами суб’єктів господарської діяльності

7020 А Процентні витрати за коштами до запитання суб’єктів господарської діяльності

7021 А Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від суб’єктів господарської діяльності

7028 А Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від суб’єктів господарської діяльності

703 Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України

7030 А Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України

704 Процентні витрати за коштами фізичних осіб

7040 А Процентні витрати за коштами до запитання фізичних осіб

7041 А Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб

705 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу

7050 А Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів

7052 А Процентні витрати за ощадними сертифікатами власного боргу, які емітовані банком

708 Процентні витрати зо операціями з філіями та іншими установами банку

7080 А Процентні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

709 Інші процентні витрати

7090 А Процентні витрати за позабалансовими операціями

7095 А Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від клієнтів

7096 А Процентні витрати за субординованим боргом

7099 А Інші процентні витрати

71 Комісійні витрати

710 Комісійні витрати

7100 А Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

7101 А Комісійні витрати на кредитне обслуговування

7103 А Комісійні витрати за операціями з цінними паперами

7104 А Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів

7106 А Комісійні витрати на довірче обслуговування

7108 А Комісійні витрати за позабалансовими операціями

7109 А Інші комісійні витрати

718 Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

7180 А Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

73 Інші банківські операційні витрати

738 Інші банківські операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

7380 А Інші банківські операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

739 Інші банківські операційні витрати

7394 А Негативний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані і дочірні компанії

7395 А Витрати на оперативний лізинг

7396 А Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру

7397 А Штрафи, пені, що сплачені за банківськими операціями

7399 А Інші банківські операційні витрати

74 Інші небанківські операційні витрати

740 Витрати на утримання персоналу

7400 А Основна і додаткова заробітна плата

7401 А Внески на державне соціальне страхування

7402 А Інші обов’язкові нарахування на заробітну плату

7403 А Матеріальна допомога та інші соціальні виплати

7409 А Інші витрати на утримання персоналу

741 Сплата податків та інших обов’язкових платежів, крім податку на прибуток

7410 А Податок на додану вартість

7411 А Податок на землю

7419 А Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім по-
датку на прибуток

742 Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів

7420 А Витрати на утримання власних основних засобів та нематеріальних активів

7421 А Витрати на утримання орендованих основних засобів та нематеріальних активів

7422 А Орендні платежі

7423 А Амортизація

743 Інші експлуатаційні та господарські витрати

7430 А Витрати на комунальні послуги

7431 А Господарські витрати

7432 А Витрати на охорону

7433 А Інші експлуатаційні та господарські витрати

744 Витрати на телекомунікації

7440 А Витрати на СЕП

7441 А Витрати на інші системи банківського зв’язку

7442 А Поштово-телефонні витрати

745 Супутні небанківські операційні витрати

7450 А Витрати на аудит

7451 А Витрати на підготовку кадрів

7452 А Витрати на відрядження

7453 А Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників

7454 А Представницькі витрати

7455 А Витрати на маркетинг та рекламу

7456 А Спонсорство та доброчинність

748 Інші небанківські операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

7480 А Інші небанківські операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

7481 А Інші небанківські операційні витрати за операціями з небанківськими структурними підрозділами банку

749 Інші небанківські операційні витрати

7490 А Негативний результат від продажу основних засобів

7493 А Витрати на неопераційні підрозділи банку

7497 А Штрафи, пені, що сплачені за господарськими операціями

7499 А Інші небанківські операційні витрати

77 Відрахування в резерви та списання сумнівних активів

770 Відрахування в резерви

7700 АП Відрахування в резерв під дебіторську заборгованість за операціями з банками

7701 АП Відрахування в резерв під заборгованість інших банків

7702 АП Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам

7703 АП Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж

7704 АП Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції

7705 АП Відрахування в резерв під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю та іншими активами банку

7706 АП Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків та втрат

771 Списання безнадійних активів

7710 А Списання безнадійної дебіторської заборгованості за операціями з банками

7711 А Списання безнадійної заборгованості інших банків

7712 А Списання безнадійної заборгованості за кредитами, які надані клієнтам

7713 А Списання безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів на продаж

7714 А Списання безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів на інвестиції

7715 А Списання безнадійної іншої дебіторської заборгованості та інших активів банку

7717 А Списання безнадійних, нарахованих у минулому році процентних доходів

78 Непередбачені витрати

780 Непередбачені витрати

7801 А Непередбачені витрати у зв’язку зі зміною облікової політики

7809 А Інші непередбачені витрати

79 Податок на прибуток

790 Податок на прибуток

7900 А Податок на прибуток

8 Управлінський облік

9 Позабалансові рахунки

90 Зобов’язання і вимоги за всіма видами гарантій

900 Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам

9000 А Гарантії, що надані банкам

9001 А Підтверджені акредитиви

9002 А Акцепти, що надані банкам

901 Гарантії, отримані від банків

9010 П Прості гарантії, що отримані від банків

9015 П Контргарантії, що отримані від банків

902 Гарантії, надані клієнтам

9020 А Гарантії, що надані клієнтам

903 Гарантії, що отримані від клієнтів

9030 П Прості гарантії, що отримані від Уряду України

9031 П Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України

9036 П Контргарантії, що отримані від клієнтів

909 Сумнівні гарантії та поручительства

9090 А Сумнівні гарантії, що надані банкам

9091 А Сумнівні гарантії, що надані клієнтам

91 Зобов’язання з кредитування, надані та отримані

910 Зобов’язання з кредитування, які надані банкам

9100 А Зобов’язання з кредитування, які надані банкам

911 Зобов’язання з кредитування, які отримані від банків

9110 П Зобов’язання з кредитування, які отримані від банків

912 Зобов’язання з кредитування, які надані клієнтам

9122 А Непокриті акредитиви

9129 А Інші зобов’язання з кредитування, які надані клієнтам

92 Зобов’язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами

920 Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані

9200 А Валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот

9201 А Валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами з метою хеджування

9202 А Валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами за іншими операціями

9203 А Валюта та банківські метали до отримання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування

9204 А Валюта та банківські метали до отримання, за іншими опціонними контрактами

9205 А Дисконт / Премія до отримання за форвардними валютними
контрактами

9206 А Хеджовані процентні доходи майбутніх періодів в іноземній валюті

9207 А Витрати майбутніх періодів, які хеджовані

921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані

9210 П Валюта та банківські метали, які продані за умовами спот

9211 П Валюта та банківські метали, які продані за форвардними контрактами з метою хеджування

9212 П Валюта та банківські метали, які продані за форвардними контрактами за іншими операціями

9213 П Валюта та банківські метали до відсилання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування

9214 П Валюта та банківські метали до відсилання, за іншими опціонними контрактами

9215 П Дисконт / Премія до виплати за форвардними контрактами

9216 П Хеджовані процентні витрати майбутніх періодів в іноземній
валюті

9217 П Доходи майбутніх періодів, які хеджовані

928 Позабалансова позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

9280 АП Позабалансова позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

9281 АП Еквівалент позабалансової позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

9282 АП Нереалізований результат переоцінки позабалансової позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

929 Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими ме-
талами

9290 А Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими ме-
талами

93 Вимоги та зобов’язання щодо андерайтингу цінних паперів, спотових та строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну

930 Цінні папери до отримання за операціями андерайтингу

9300 А Вимоги за андерайтингом цінних паперів

931 Цінні папери до відсилання за операціями андерайтингу

9310 П Зобов’язання за андерайтингом цінних паперів

935 Активи до отримання

9350 А Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами

9351 А Активи до отримання за форвардними контрактами з метою хеджування

9352 А Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями

9353 А Активи до отримання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування

9354 А Активи до отримання, за іншими опціонними контрактами

936 Активи до відсилання

9360 П Активи до відсилання та депозити до залучення за спотовими контрактами

9361 П Активи до відсилання за форвардними контрактами з метою хеджування

9362 П Активи до відсилання за форвардними контрактами за іншими операціями

9363 П Активи до відсилання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування

9364 П Активи до відсилання за іншими опціонними контрактами

939 Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну

9390 А Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну

95 Інші зобов’язання і вимоги

950 Отримана застава

9500 П Застава, за якої предмет застави залишається у заставника

9501 П Застава, за якої предмет застави передається банку

951 Надана застава

9510 А Надана застава

96 Списана заборгованість та кошти до повернення

960 Не сплачені в строк доходи

9600 А Не сплачені банками доходи

9601 А Не сплачені клієнтами доходи

961 Борги, списані у збиток

9610 А Борги банків, які списані у збиток

9611 А Борги клієнтів, які списані у збиток

962 Кошти до повернення

9620 А Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії

9621 А Валютні кошти фізичних осіб, що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії

97 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів

970 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у довірчому управлінні

9700 А Цінні папери клієнтів у довірчому управлінні

9701 А Інші активи клієнтів у довірчому управлінні

9702 А Цінні папери на зберіганні

9703 А Інші активи на зберіганні

971 Документи з приватизації — житлові чеки

9710 А Розрахунки з емісії приватизаційних житлових чеків

9711 А Житлові чеки в установах Ощадного банку України

9712 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації

9713 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим

9714 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетними фондами приватизації адміністративно-територіальних одиниць

9715 А Розрахунки установ Ощадного банку України за житловими чеками

9717 А Житлові чеки, акумульовані на рахунках фінансових посередників

9718 А Житлові чеки, акумульовані для розрахунків за придбані об’єк­ти приватизації

972 Документи з приватизації — майнові сертифікати

9720 А Розрахунки з емісії приватизаційних майнових сертифікатів

9721 А Майнові сертифікати в установах Ощадного банку України

9722 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Дер-
жавним фондом приватизації

9723 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Дер-
жавним фондом приватизації Автономної Республіки Крим

9724 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць

9725 А Розрахунки установ Ощадного банку України за майновими сертифікатами

9726 А Бланки приватизаційних майнових сертифікатів

9727 А Приватизаційні майнові сертифікати, акумульовані на рахунках фінансових посередників для приватизації майна

9728 А Майнові сертифікати, акумульовані для розрахунків за приватизоване житло

973 Документи з приватизації — земельні бони

9731 А Земельні бони в установах Ощадного банку України

9733 А Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим

9734 А Розрахунки земельними бонами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць

9735 А Розрахунки установ Ощадного банку України за земельними бонами

9737 А Земельні бони, акумульовані на рахунках фінансових посередників

974 Інші розрахунки

9740 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно

9741 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно

9742 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно

9743 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло

9744 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло

9745 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло

9746 А Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації

975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати

9750 А Сума нарахованої компенсації грошових заощаджень в установах Ощадного банку України

9751 А Бланки компенсаційних сертифікатів

9752 А Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку

9753 А Компенсаційні сертифікати, що запропоновані для продажу на біржі

9754 А Компенсаційні сертифікати, що зберігаються в установах банків

9755 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації

9756 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації Автономної Республіки Крим

9757 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюд-
жетним фондом приватизації адміністративно-територіаль­них одиниць

976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку

9760 А Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку

977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі

9770 А Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об’єк­тами приватизації, відіслані

9771 А Бланки з приватизації в дорозі

98 Облік інших засобів, цінностей та документів

980 Документи за розрахунковими операціями

9800 А Розрахункові документи за факторинговими операціями

9802 А Акредитиви до сплати

9803 А Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у платників

9804 А Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку

9805 А Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена векселями

9806 А Розрахункові документи щодо стягнення у безспірному порядку сум заборгованості

981 Інші цінності і документи

9810 А Нерозібрані посилки з цінностями

9811 А Отримані дозволи на випуск цінних паперів

9812 А Погашені цінності

9819 А Інші цінності і документи

982 Бланки цінних паперів та бланки суворої звітності

9820 А Бланки цінних паперів

9821 А Бланки суворої звітності

983 Документи і цінності, прийняті та відіслані на інкасо

9830 А Документи і цінності, прийняті на інкасо

9831 А Документи і цінності, відіслані на інкасо

984 Операції за основними засобами

9840 А Орендовані основні засоби

985 Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі

9850 А Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі

989 Документи та цінності в підзвіті та в дорозі

9890 А Бланки цінних паперів в підзвіті

9891 А Бланки цінних паперів в дорозі

9892 А Бланки суворої звітності в підзвіті

9893 А Бланки суворої звітності в дорозі

9898 А Інші цінності та документи в підзвіті

9899 А Інші цінності та документи в дорозі

99 Контррахунки

990 Контррахунки для рахунків розділів 90—95

9900 Контррахунки для рахунків розділів 90—95

991 Контррахунки для рахунків розділів 96—98

9910 Контррахунки для рахунків розділів 96—98

Додаток 2

Таблиця А-1

Теперішня вартість $1 до отримання через n періодів

Період	Процентна ставка, %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	12	14	15	16	18	20	24	28	32	36
1-й	0,9901	0,9804	0,9709	0,9615	0,9524	0,9434	0,9346	0,9259	0,9174	0,9091	0,8929	0,8772	0,8696	0,8621	0,8475	0,8333	0,8065	0,7813	0,7576	0,7353
2-й	0,9803	0,9612	0,9426	0,9246	0,9070	0,8900	0,8734	0,8573	0,8417	0,8264	0,7972	0,7695	0,7561	0,7432	0,7182	0,6944	0,6504	0,6104	0,5739	0,5407
3-й	0,9706	0,9423	0,9151	0,8890	0,8638	0,8396	0,8163	0,7938	0,7722	0,7513	0,7118	0,6750	0,6575	0,6407	0,6086	0,5787	0,5245	0,4768	0,4348	0,3975
4-й	0,9610	0,9238	0,8885	0,8548	0,8227	0,7921	0,7629	0,7350	0,7084	0,6830	0,6355	0,5921	05718	0,5523	0,5158	0,4823	0,4230	0,3725	0,3294	0,2923
5-й	0,9515	0,9057	0,8626	0,8219	0,7835	0,7473	0,7130	0,6806	0,6499	0,6209	0,5674	0,5194	0,4972	0,4761	0,4371	0,4019	0,3411	0,2910	0,2495	0,2149
6-й	0,9420	0,8880	0,8375	0,7903	0,7462	0,7050	0,6663	0,6302	0,5963	0,5645	0,5066	0,4556	0,4323	0,4104	0,3704	0,3349	0,2751	0,2274	0,1890	0,1580
7-й	0,9327	0,8706	0,8131	0,7599	0,7107	0,6651	0,6227	0,5835	0,5470	0,5132	0,4523	0,3996	0,3759	0,3538	0,3139	0,2791	0,2218	0,1776	0,1432	0,1162
8-й	0,9235	0,8535	0,7894	0,7307	0,6768	0,6274	0,5820	0,5403	0,5019	0,4665	0,4039	0,3506	0,3269	0,3050	0,2660	0,2326	0,1789	0,1388	0,1085	0,0854
9-й	0,9143	0,8368	0,7664	0,7026	0,6446	05919	0,5439	0,5002	0,4604	0,4241	0,3606	0,3075	0,2843	0,2630	0,2255	0,1938	0,1443	0,1084	0,0822	0,0628
10-й	0,9053	08203	0,7441	0,6756	0,6139	0,5584	0,5083	0,4632	0,4224	0,3855	0,3220	0,2697	0,2472	0,2267	0,1911	0,1615	0,1164	0,0847	0,0623	0,0462
11-й	0,8963	0,8043	0,7224	0,6496	0,5847	0,5268	0,4751	0,4289	0,3875	0,3505	0,2875	0,2366	0,2149	0,1954	0,1619	0,1346	0,0938	0,0662	0,0472	0,0340
12-й	0,8874	0,7885	0,7014	0,6246	0,5568	0,4970	0,4440	0,3971	0,3555	O,3186	0,2567	0,2076	0,1869	0,1685	0,1372	0,1122	0,0757	0,0517	0,0357	0,0250
13-й	0,8787	0,7730	0,6810	0,6006	0,5303	0,4688	0,4150	0,3677	0,3262	0,2897	0,2292	0,1821	0,1625	0,1452	0,1163	0,0935	0,0610	0,0404	0,0271	0,0184
14-й	0,8700	0,7579	0,6611	0,5775	0,5051	0,4423	0,3878	0,3405	0,2992	0,2633	0,2046	0,1597	0,1413	0,1252	0,0985	0,0779	0,0492	0,0316	0,0205	00135
15-й	0,8613	07430	0,6419	0,5553	0,4810	0,4173	0,3624	0,3152	0,2745	0,2394	0,1827	0,1401	0,1229	0,1079	0,0835	0,0649	0,0397	0,0247	0,0155	0,0099
16-й	0,8528	0,7284	0,6232	0,5339	0,4581	0,3936	0,3387	0,2919	0,2519	0,2176	0,1631	0,1229	0,1069	0,0930	0,0708	0,0541	0,0320	0,0193	0,0118,	0,0073
17-й	0,8444	0,7142	0,6050	0,5134	0,4363	0,3714	0,3166	0,2703	0,2311	0,1978	0,1456	0,1078	0,0929	0,0802	0,0600	0,0451	0,0258	0,0150	0,0089	0,0054
18-й	0,8360	0,7002	0,5874	0,4936	0,4155	0,3503	0,2959	0,2502	0,2120	0,1799	0,1300	0,0946	0,0808	0,0691	0,0508	0,0376	0,0208	0,0118	0,0068	0,0039
19-й	0,8277	0,6864	0,5703	0,4746	0,3957	0,3305	0,2765	0,2317	0,1945	0,l635	0,1161	0,0829	0,0703	0,0596	0,0431	0,0313	0,0168	0,0092	0,0051	0,0029
20-й	0,8195	0,6730	0,5537	0,4564	0,3769	0,3118	0,2584	0,2145	0,1784	01486	0,1037	0,0728	0,0611	0,0514	0,0365	0,0261	0,0135	0,0072	0,0039	0,0021
21-й	0,8114	0,6598	0,5375	0,4388	0,3589	0,2942	0,2415	0,1987	0,1637	0,1351	0,0926	0,0638	0,0531	0,0443	0,0309	0,0217	0,0109	0,0056	0,0029	0,0016
22-й	0,8034	0,6468	0,5219	0,4220	0,3418	0,2775	0,2257	0,1839	0,1502	0,1228	0,0826	0,0560	0,0462	0,0382	0,0262	0,0181	0,0088	0,0044	0,0022	0,0012
23-й	0,7954	0,6342	0,5067	0,4057	0,3256	0,2618	0,2109	0,1703	0,1378	0,1117	0,0738	0,0491	0,0402	0,0329	0,0222	0,0151	0,0071	0,0034	0,0017	0,0008
24-й	0,7876	0,6217	0,4919	0,3901	0,3101	0,2470	0,1971	0,1577	0,1264	0,1015	0,0659	0,0431	0,0349	0,0284	0,0188	0,0126	0,0057	0,0027	0,0013	0,0006
25-й	0,7798	0,6095	0,4776	0,3751	0,2953	0,2330	0,1842	0,1460	0,1160	0,0923	0,0588	0,0378	0,0304	0,0245	0,0160	0,0105	0,0046	0,0021	0,0010	0,0005
26-й	0,7720	0,5976	0,4637	0,3607	0,2812	0,2198	0,1722	0,1352	0,1064	0,0839	0,0525	0,0331	0,0264	0,0211	0,0135	0,0087	0,0037	0,0016	0,0007	0,0003
27-й	0,7644	0,5859	0,4502	0,3468	0,2678	0,2074	0,1609	0,1252	0,0976	0,0763	0,0469	0,0291	0,0230	0,0182	0,0115	0,0073	0,0030	0,0013	0,0006	0,0002
28-й	0,7568	0,5744	0,4371	0,3335	0,2551	0,1956	0,1504	0,1159	0,0895	0,0693	0,0419	0,0255	0,0200	0,0157	0,0097	0,0061	0,0024	0,0010	0,0004	0,0002
29-й	0,7493	0,5631	0,4243	0,3207	0,2429	0,1846	0,1406	0,1073	0,0822	0,0630	0,0374	0,0224	0,0174	0,0135	0,0082	0,0051	0,0020	0,0008	0,0003	0,0001
30-й	0,7419	0,5521	0,4120	0,3083	0,2314	0,1741	0,1314	0,0994	0,0754	0,0573	0,0334	0,0196	0,0151	0,0116	0,0070	0,0042	0,0016	0,0006	0,0002	0,0001
35-й	0,7059	0,500	0,3554	0,2534	0,1813	0,1301	0,0937	0,0676	0,0490	0,0356	0,0189	0,0102	0,0075	0,0055	0,0030	0,0017	0,0005	0,0002	0,0001
40-й	0,6717	0,4529	0,3066	0,2083	0,1420	0,0972	0,0668	0,0460	0,0318	00221	0,0107	0,0053	0,0037	0,0026	0,0013	0,0007	0,0002	0,0001	*	*
45-й	0,6391	0,4102	0,2644	0,1712	0,1113	0,0727	0,0476	0,0313	0,0207	0,0137	0,0061	0,0027	0,0019	0,0013	0,0006	0,0003	0,0001	*	*	*
50-й	0,6080	0,3715	0,2281	0,1407	0,0872	0,0543	0,0339	0,0213	0,0134	0,0085	0,0035	0,0014	0,0009	0,0006	0,0003	0,0001	*	*	*	*
55-й	0,5785	0,3 365	0,1968	0,1157	0,0683	0,0406	0,0242	0,0145	0,0087	0,0053	0,0020	0,0007	0,0005	0,0003	0,0001	*	*	*	*	*

* Перші чотири десяткові знаки дорівнюють нулю

Таблиця А-2

Теперішня вартість простого ануїтету $1

Період	Процентна ставка, %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	12	14	15	16	18	20	24	28	32
1-й	0,9901	0,9804	0,9614	0,9615	0,9524	0,9434	0,9346	0,9259	0,9174	0,9091	0,8929	0,8772	0,8696	0,8621	0,8475	0,8333	0,8065	0,7813	0,7576
2-й	1,9704	1,9416	1,8860	1,8861	1,8594	1,8334	1,8080	1,7833	1,7591	1,7355	1,6901	1,6467	1,6257	1,6052	1,5656	1,5278	1,4568	1,3916	1,3315
3-й	2,9410	2,8839	2,7754	2,7751	2,7232	2,6730	2,6243	2,5771	2,5313	2,4869	2,4018	2,3216	2,2832	2,2459	2,1743	2,1065	1,9813	1,8684	1,7663
4-й	3,9020	3,8077	3,6312	3,6299	3,5460	3,4651	3,3872	3,3121	3,2397	3,1699	3,0373	2,9137	2,8550	2,7982	2,6901	2,5887	2,4043	2,2410	2,0957
5-й	4,8534	4,7135	4,4549	4,4518	4,3295	4,2124	4,1002	3,9927	3,8897	3,7908	3,6048	3,4331	3,3522	3,2743	3,1272	2,9906	2,7454	2,5320	2,3452
6-й	5,7955	5,6014	5,2479	5,2421	5,0757	4,9173	4,7665	4,6229	4,4859	4,3553	4,1114	3,8887	3,7845	3,6847	3,4976	3,3255	3,0205	2,7594	2,5342
7-й	6,7282	6,4720	6,0117	6,0021	5,7864	5,5824	5,3893	5,2064	5,0330	4,8684	4,5638	4,2883	4,1604	4,0386	3,8115	3,6046	3,2423	2,9370	2,6775
8-й	7,6517	7,3255	6,7474	6,7327	6,4632	6,2098	5,9713	5,7466	5,5348	5,3349	4,9676	4,6389	4,4873	4,3436	4,0776	3,8372	3,4212	3,0758	2,7860
9-й	8,5660	8,1622	7,4563	7,4353	7,1078	6,8017	6,5152	6,2469	5,9952	5,7590	5,3282	4,9464	4,7716	4,6065	4,3030	4,0310	3,5655	3,1842	2,8681
10-й	9,4713	8,9826	8,1395	8,1109	7,7217	7,3601	7,0236	6,7101	6,4177	6,1446	5,6502	5,2161	5,0188	4,8332	4,4941	4,1925	3,6819	3,2689	2,9304
11-й	10,3676	9,7868	8,7983	8,7605	8,3064	7,8869	7,4987	7,1390	6,8052	6,4951	5,9377	5,4527	5,2337	5,0286	4,6560	4,3271	3,7757	3,3351	2,9776
12-й	11,2551	10,5753	9,4335	9,3851	8,8633	8,3838	7,9427	7,5361	7,1607	6,8137	6,1944	5,6603	5,4206	5,1971	4,7932	4,4392	3,8514	3,3868	3,0133
13-й	12,1337	11,3484	10,0462	9,9856	9,3936	8,8527	8,3577	7,9038	7,4869	7,1034	6,4235	5,8424	5,5831	5,3423	4,9095	4,5327	3,9124	3,4272	3,0404
14-й	13,0037	12,1062	10,6374	10,5631	9,8986	9,2950	8,7455	8,2442	7,7862	7,3667	6,6282	6,0021	5,7245	5,4675	5,0081	4,6106	3,9616	3,4587	3,0609
15-й	13,8651	12,8493	11,2080	11,1184	10,3797	9,7122	9,1079	8,5595	8,0607	7,6061	6,8109	6,1422	5,8474	5,5755	5,0916	4,6755	4,0013	3,4834	3,0764
16-й	14,7179	13,5777	11,7588	11,6523	10,8378	10,1059	9,4466	8,8514	8,3126	7,8237	6,9740	6,2651	5,9542	5,6685	5,1624	4,7296	4,0333	3,5026	3,0882
17-й	15,5623	14,2919	12,2906	12,1657	11,2741	10,4773	9,7632	9,1216	8,5436	8,0216	7,1196	6,3729	6,0472	5,7487	5,2223	4,7746	4,0591	3,5177	3,0971
18-й	16,3983	14,9920	12,8042	12,6593	11,6896	10,8276	10,0591	9,3719	8,7556	8,2014	7,2497	6,4674	6,1280	5,8178	5,2732	4,8122	4,0799	3,5294	3,1039
19-й	17,2260	15,6785	13,3004	13,1339	12,0853	11,1581	10,3356	9,6036	8,9501	8,3649	7,3658	6,5504	6,1982	5,8775	5,3162	4,8435	4,0967	3,5386	3,1090
20-й	18,0456	16,3514	13,7799	13,5903	12,4622	11,4699	10,5940	9,8181	9,1285	8,5136	7,4694	6,6231	6,2593	5,9288	5,3527	4,8696	4,1103	3,5458	3,1129
21-й	18,8570	17,0112	14,2433	14,0292	12,8212	11,7641	10,8355	10,0168	9,2922	8,6487	7,5620	6,6870	6,3125	5,9731	5,3837	4,8913	4,1212	3,5514	3,1158
22-й	19,6604	17,6580	14,6913	14,4511	13,1630	12,0416	11,0612	10,2007	9,4424	8,7715	7,6446	6,7429	6,3587	6,0113	5,4099	4,9094	4,1300	3,5558	3,1180
23-й	20,4558	18,2922	15,1245	14,8568	13,4886	12,3034	11,2722	10,3711	9,5802	8,8832	7,7184	6,7921	6,3988	6,0442	5,4321	4,9245	4,1371	3,5592	3,1197
24-й	21,2434	18,9139	15,5435	15,2470	13,7986	12,5504	11,4693	10,5288	9,7066	8,9847	7,7843	6,8351	6,4338	6,0726	5,4509	4,9371	4,1428	3,5619	3,1210
25-й	22,0232	19,5235	15,9488	15,6221	14,0939	12,7834	11,6536	10,6748	9,8226	9,0770	7,8431	6,8729	6,4641	6,0971	5,4669	4,9476	4,1474	3,5640	3,1220
26-й	22,7952	20,1210	16,3411	15,9828	14,3752	13,0032	11,8258	10,8100	9,9290	9,1609	7,8957	6,9061	6,4906	6,1182	5,4804	4,9563	4,1511	3,5656	3,1227
27-й	23,5596	20,7069	16,7207	16,3296	14,6430	13,2105	11,9867	10,9352	10,0266	9,2372	7,9426	6,9352	6,5135	6,1364	5,4919	4,9636	4,1542	3,5669	3,1233
28-й	24,3164	21,2813	17,0882	16,6631	14,8981	13,4062	12,1371	11,0511	10,1161	9,3066	7,9844	6,9607	6,5335	6,1520	5,5016	4,9687	4,1566	3,5679	3,1237
29-й	25,0658	21,8444	17,4441	16,9837	15,1411	13,5907	12,2777	11,1584	10,1983	9,3696	8,0218	6,9830	6,5509	6,1656	5,5098	4,9747	4,1585	3,5687	3,1240
30-й	25,8077	22,3965	17,7887	17,2920	15,3725	13,7648	12,4090	11,2578	10,2737	9,4269	8,0552	7,0027	6,5660	6,1772	5,5168	4,9789	4,1601	3,5693	3,1242
35-й	29,4086	24,9986	19,3583	18,6646	16,3742	14,4982	12,9477	11,6546	10,5668	9,6442	8,1755	7,0700	6,6166	6,2153	5,5386	4,9915	4,1644	3,5708	3,1248
40-й	32,8347	27,3555	20,7042	19,7928	17,1591	15,0463	13,3317	11,9246	10,7574	9,7791	8,2438	7,1050	6,6418	6,2335	5,5482	4,9966	4,1659	3,5712	3,1250
45-й	36,0945	29,4902	21,8643	20,7200	17,7741	15,4558	13,6055	12,1084	10,8812	9,8628	8,2825	7,1232	6,6543	6,2421	5,5523	4,9986	4,1664	3,5714	3,1250
50-й	39,1961	31,4236	22,8691	21,4822	18,2559	15,7619	13,8007	12,2335	10,9617	9,9148	8,3045	7,1327	6,6605	6,2463	5,5541	4,9995	4,1666	3,5714	3,1250

Таблиця А-3

Майбутня вартість $1 через n періодів

Період	Процентна ставка, %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	12	14	15	16	18	20	24	28	32	36
1-й	1,0100	1,0200	1,0300	1,0400	1,0500	1,0600	1,0700	1,0800	1,0900	1,100	1,1200	1,1400	1,1500	1,1600	1,1800	1,200	1,2400	1,2800	1,3200	1,3600
2-й	1,0201	1,0404	1,0609	1,0816	1,1025	1,1236	1,1449	1,1664	1,1881	1,2100	1,2544	1,2996	1,3225	1,3456	1,3924	1,4400	1,5376	1,6384	1,7424	1,8496
3-й	1,0303	1,0612	1,0927	1,1249	1,1576	1,1910	1,2250	1,2597	1,2950	1,3310	1,4049	1,4815	1,5209	1,5609	1,6430	1,7280	1,9066	2,0972	2,300	2,5155
4-й	1,0406	1,0824	1,1255	1,1699	1,2155	1,2625	1,3108	1,3605	1,4116	1,4641	1,5735	1,6890	1,7490	1,8106	1,9388	2,0736	2,3642	2,6844	3,0360	3,4210
5-й	1,0510	1,1041	1,1593	1,2167	1,2763	1,3382	1,4026	1,4693	1,5386	1,6105	1,7623	1,9254	2,0114	2,1003	2,2878	2,4883	2,9316	3,4360	4,0075	4,6526
6-й	1,0615'	1,1262	1,1941	1,2653	1,3401	1,4185	1,5007	1,5869	1,6771	1,7716	1,9738	2,1950	2,3131	2,4364	2,6996	2,9860	3,6352	4,3980	5,2899	6,3275
7-й	1,0721	1,1487	1,2299	1,3159	1,4071	1,5036	1,6058	1,7138	1,8280	1,9487	2,2107	2,5023	2,6600	2,8262	3,1855	3,5832	45077	5,6295	6,9826	8,6054
8-й	1,0829	1,1717	1,2668	1,3686	1,4775	1,5938	1,7182	1,8509	1,9926	2,1436	2,4760	2,8526	3,0590	3,2784	3,7589	4,2998	5,5895	7,2058	9,2170	11,7034
9-й	1,0937	1,1951	1,3048	1,4233	1,5513	1,6895	1,8385	1,9990	2,1719	2,3579	2,7731	3,2519	3,5179	3,8030	4,4355	5,1598	6,9310	9,2234	12,1665	15,9166
10-й	1,1046	1,2190	1,3439	1,4802	1,6289	1,7908	1,9672	2,1589	2,3674	2,5937	3,1058	3,7072	4,0456	4,4114	5,2338	6,1917	8,5944	11,8059	16,0598	21,6466
11-й	1,1157	1,2434	1,3842	1,5395	1,7103	1,8983	2,1049	2,3316	2,5804	2,8531	3,4785	4,2262	4,6524	5,1173	6,1759	7,4301	10,6571	15,1116	21,1989	29,4393
12-й	1,1268	1,2682	1,4258	1,6010	1,7959	2,0122	2,2522	2,5182	2,8127	3,1384	3,8960	4,8179	5,3503	5,9360	7,2876	8,9161	13,2148	19,3428	27,9825	40,0375
13-й	1,1381	1,2936	1,4685	1,6651	1,8856	2,1329	2,4098	2,7196	3,0658	3,4523	4,3635	5,4924	6,1528	6,8858	8,5994	10,6993	16,3863	24,7588	36,9370	54,4510
14-й	1,1495	1,3195	1,5126	1,7317	1,9799	2,2609	2,5785	2,9372	3,3417	3,7975	4,8871	6,2613	7,0757	7,9875	10,1472	12,8392	20,3191	31,6913	48,7568	74,0534
15-й	1,1610	1,3459	1,5580	1,8009	2,0789	2,3966	2,7590	3,1722	3,6425	4,1772	5,4736	7,1379	8,1371	9,2655	11,9737	15,4070	25,1956	40,5648	64,3590	100,7126
16-й	1,1726	1,3728	1,6047	1,8730	2,1829	2,5404	2,9522	3,4259	3,9703	4,5950	6,1304	8,1372	9,3576	10,7480	14,1290	18,4884	31,2426	51,9230	84,9538	136,9691
17-й	1,1843	1,4002	1,6528	1,9479	2,2920	2,6928	3,1588	3,700	4,3276	5,0545	6,8660	9,2765	10,7613	12,4677	16,6722	22,1861	38,7408	66,4614	112,1390	186,2779
18-й	1,1961	1,4282	1,7024	2,0258	2,4066	2,8543	3,3799	3,9960	4,7171	5,5599	7,6900	10,5752	12,3755	14,4625	19,6733	26,6233	48,0386	85,0706	148,0235	253,3380
19-й	1,2081	1,4568	1,7535	2,1068	2,5270	3,0256	3,6165	4,3157	5,1417	6,1159	8,6128	12,0557	14,2318	16,7765	23,2144	31,9480	59,5679	108,8904	195,3911	344,5397
20-й	1,2202	1,4859	1,8061	2,1911	2,6533	3,2071	3,8697	4,6610	5,6044	6,7275	9,6463	13,7435	16,3665	19,4608	27,3930	38,3376	73,8641	139,3797	257,9162	468,5740
21-й	1,2324	1,5157	1,8603	2,2788	2,7860	3,3996	4,1406	5,0338	6,1088	7,4002	10,8038	15,6676	18,8215	22,5745	32,3238	46,0051	91,5915	178,4060	340,4494	837,2606
22-й	1,2447	1,5460	1,9161	2,3699	2,9253	3,6035	4,4304	5,4365	6,6586	8,1403	12,1003	17,8610	21,6447	26,1864	38,1421	55,2061	113,5735	228,3596	449,3932	866,6744
23-й	1,2572	1,5769	1,9736	2,4647	3,0715	3,8197	4,7405	5,8715	7,2579	8,9543	13,5523	20,3616	24,8915	30,3762	45,0076	66,2474	140,8312	292,3003	593,1990	1 178,677
24-й	1,2697	1,6084	2,0328	2,5633	3,2251	4,0489	5,0724	6,3412	7,9111	9,8497	15,1786	23,2122	28,6252	35,2364	53,1090	79,4968	174,6306	374,1444	783,0227	1 603,001
25-й	1,2824*	1,6406	2,0938	2,6658	3,3864	4,2919	5,4274	6,8485	8,6231	10,8347	17,0001	26,4619	32,9190	40,8742	62,6686	95,3962	216,5420	478,9049	1 033,590	2 180,081
26-й	1,2953	1,6734	2,1566	2,7725	3,5557	4,5494	5,8074	7,3964	9,3992	11,9182	19,0401	30,1666	37,8568	47,4141	73,9490	114,4755	268,5121	612,9882	1 364,339	2 964,911
27-й	1,3082	1,7069	2,2213	2,8834	3,7335	4,8223	6,2139	7,9881	10,2451	13,1100	21,3249	34,3899	43,5353	55,0004	87,2598	137,3706	332,9550	784,6377	1 800,927	4 032,279
28-й	1,3213	1,7410	2,2879	2,9987	3,9201	5,1117	6,6488	8,6271	11,1671	14,4210	23,8839	39,2045	50,0656	63,8004	102,9666	164,8447	412,8642	1 004,336	2 377,224	5 483,899
29-й	1,3345	1,7758	2,3566	3,1187	4,1161	5,4184	7,1143	9,3173	12,1722	15,8631	26,7499	44,6931	57,5755	74,0085	121,5005	197,8136	511,9516	1 285,560	3 137,935	7 458,102
30-й	1,3478	1,8114	2,4273	3,2434	4,3219	5,7435	7,6123	10,0627	13,2677	17,4494	29,9599	50,9502	66,2118	85,8499	143,3706	237,3763	634,8199	1 645,505	4 142,075	1 0143,02
40-й	1,4889	2,2080	3,2620	4,8010	7,0400	10,2857	14,9745	21,7245	31,4094	45,2593	93,0510	188,8835	267,8635	378,7212	750,3783	1 469,772	5455,913	1 9426,69	66 520,77	*
50-й	1,6446	2,6916	4,3839	7,1067	11,4674	18,4202	29,4570	46,9016	74,3575	117,3909	289,0022	700,2330	1 083,657	1 670,704	3 927,357	9 100,438	46 890,43	*	*	*
60-й	1,8167	3,2810	5,8916 1	0,5196	18,6792	32,9877	57,9464	101,2571	176,0313	304,4816	897,5969	2595,919	4 383,999	7 370,201	20555,14	56 347,51	*•	*	*	*

* Майбутня вартість > 99 999

Таблиця А-4

МАЙБУТНЯ ВАРТІСТЬ ПРОСТОГО АНУЇТЕТУ $1:

Період	1%	2%	3%	4%	5%	6%	7%	8%	9%	10%	12%	14%	15%	16%	18%	20%	24%	28%	32%	36%
1	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000
2	2,0100	2,0200	2,0300	2,0400	2,0500	2,0600	2,0700	2,0800	2,0900	2,100	2,1200	2,1400	2,1500	2,1600	2,1800	2,200	2,2400	2,2800	2,3200	2,3600
3	3,0301	3,0604	3,0909	3,1216	3,1525	3,1836	3,2149	3,2464	3,2781	3,3100	3,3744	3,4396	3,4725	3,5056	3,5724	3,6400	3,7776	3,9184	4,0624	4,2096
4	4,0604	4,1216	4,1836	4,2465	4,3101	4,3746	4,4399	4,5061	4,5731	4,6410	4,7793	4,9211	4,9934	5,0665	5,2154	5,3680	5,6842	6,0156	6,3624	6,7251
5	5,1010	5,2040	5,3091	5,4163	5,5256	5,6371	5,7507	5,8666	5,9847	6,1051	6,3528	6,6101	6,7424	6,8771	7,1542	7,4416	8,0484	8,6999	9,3983	10,1461
6	6,1520	6,3081	6,4684	6,6330	6,8019	6,9753	7,1533	7,3359	7,5233	7,7156	8,1152	8,5355	8,7537	8,9775	9,4420	9,9299	10,9801	12,1359	13,4058	14,7987
7	7,2135	7,4343	7,6625	7,8983	8,1420	8,3938	8,6540	8,9228	9,2004	9,4872	10,0890	10,7305	11,0668	11,4139	12,1415	12,9159	14,6153	16,5339	18,6956	21,1262
8	8,2857	8,5830	8,8923	9,2142	9,5491	9,8975	10,2598	10,6366	11,0285	11,4359	12,2997	13,2328	13,7268	14,2401	15,3270	16,4991	19,1229	22,1634	25,6782	29,7316
9	9,3685	9,7546	10,1591	10,5828	11,0266	11,4913	11,9780	12,4876	13,0210	13,5795	14,7757	16,0853	16,7858	17,5185	19,0859	20,7989	24,7125	29,3692	34,8953	41,4350
10	10,4622	10,9497	11,4639	12,0061	12,5779	13,1808	13,8164	14,4866	15,1929	15,9374	17,5487	19,3373	20,3037	21,3215	23,5213	25,9587	31,6434	38,5926	47,0618	57,3516
11	11,5668	12,1687	12,8078	13,4864	14,2068	14,9716	15,7836	16,6455	17,5603	18,5312	20,6546	23,0445	24,3493	25,7329	28,7551	32,1504	40,2379	50,3985	63,1215	78,9982
12	12,6825	13,4121	14,1920	15,0258	15,9171	16,8699	17,8885	18,9771	20,1407	21,3843	24,1331	27,2707	29,0017	30,8502	34,9311	39,5805	50,8950	65,5100	84,3204	108,437
13	13,8093	14,6803	15,6178	16,6268	17,7130	18,8821	20,1406	21,4953	22,9534	24,5227	28,0291	32,0887	34,3519	36,7862	42,2187	48,4966	64,1097	84,8529	112,303	148,475
14	14,9474	15,9739	17,0863	18,2919	19,5986	21,0151	22,5505	24,2149	26 0192	27,9750	32,3926	37,5811	40,5047	43,6720	50,8180	59,1959	80,4961	109,612	149,240	202,926
15	16,0969	17,2934	18,5989	20,0236	21,5786	23,2760	25,1290	27,1521	29,3609	31,7725	37,2797	43,8424	47,5804	51,6595	60,9653	72,0351	100,815	141,303	197,997	276,979
16	17,2579	18,6393	20,1569	21,8245	23,6575	25,6725	27,8881	30,3243	33,0034	35,9497	42,7533	50,9804	55,7175	60,9250	72,9390	87,4421	126,011	181,868	262,356	377,692
17	18,4304	20,0121	21,7616	23,6975	25,8404	28,2129	30,8402	33,7502	36,9737	40,5447	48,8837	59,1176	65,0751	71,6730	87,0680	105,931	157,253	233,791	347,309	514,661
18	19,6147	21,4123	23,4144	25,6454	28,1324	30,9057	33,9990	37,4502	41,3013	45,5992	55,7497	68,3941	75,8364	84,1407	103,740	128,117	195,994	300,252	459,449	700,939
19	20,8109	22,8406	25,1169	27,6712	30,5390	33,7600	37,3790	41,4463	46,0185	51,1591	63,4397	78,9692	88,2118	98,6032	123,414	154,740	244,033	385,323	607,472	954,277
20	22,0190	24,2974	26,8704	29,7781	33,0660	36,7856	40,9955	45,7620	51,1601	57,2750	72,0524	91,0249	102,444	115,380	146,628	186,688	303,601	494,213	802,663	1 298,82
21	23,2392	25,7833	28,6765	31,9692	35,7193	39,9927	44,8652	50,4229	56,7645	64,0025	81,6987	104,768	118,810	134,841	174,021	225,026	377,465	633,593	1 060,78	1 767,39
22	24,4716	2,7,2990	30,5368	34,2480	38,5052	43,3923	49,0057	55,4568	62,8733	71,4027	92,5026	120,436	137,632	157,415	206,345	271,031	469,056	811,999	1 401,23	2 404,65
23	25,7163	28,8450	32,4529	36,6179	41,4305	46,9958	53,4361	60,8933	69,5319	79,5430	104,603	138,297	159,276	183,601	244,487	326,237	582,630	1 040,36	1 850,62	3 271,33
24	26,9735	30,4219	34,4265	39,0826	44,5020	50,8156	58,1767	66,7648	76,7898	88,4973	118,155	158,659	184,168	213,978	289,494	392,484	723,461	1 332,66	2 443,82	4 450,00
25	28,2432	32,0303	36,4593	41,6459	47,7271	54,8645	63,2490	73,1059	84,7009	98,3471	133,334	181,871	212,793	249,214	342,603	471,981	898,092	1 706,80	3 226,84	6 053,00
26	29,5256	33,6709	38,5530	44,3117	51,1135	59,1564	68,6765	79,9544	93,3240	109,182	150,334	208,333	245,712	290,088	405,272	567,377	1 114,63	2 185,71	4 260,43	8 233,09
27	30,8209	35,3443	40,7096	47,0842	54,6691	63,7058	74,4838	87,3508	102,723	121,100	169,374	238,499	283,569	337,502	479,221	681,853	1 383,15	2798,71	5 624,77	11 198,0
28	32,1291	37,0512	42,9309	49,9676	58,4026	68,5281	80,6977	95,3388	112,968	134,210	190,699	272,889	327,104	392,503	566,481	819,223	1 716,10	3 583,34	7 425,70	15 230,3
29	33,4504	38,7922	45,2189	52,9663	62,3227	73,6398	87,3465	103,966	124,135	148,631	214,583	312,094	377,170	456,303	669,447	984,068	2 128,96	4 587,68	9802,92	20 714,2
30	34,7849	40,5681	47,5754	56,0849	66,4388	79,0582	94,4608	113,283	136,308	164,494	241,333	356,787	434,745	530,312	790,948	1 181,88	2 640,92	5873,23	12 940,9	28 172,3
40	48,8864	60,4020	75,4013	95,0255	120,800	154,762	199,635	259,057	337,882	442,593	767,091	1 342,03	1 779,09	2 360,76	4 163,21	7 343,86	22729	69377	*	*
50	64,4632	84,5794	112,797	152,667	209,348	290,336	406,529	573,770	815,084	1 163,91	2400,02	4994,52	7217,72	10435,6	21 813,1	45497,2	*	*	*	*
60	81,6697	114,052	163,053	237,991	353,584	533,128	813,520	1 253,21	1 944,79	3 034,82	7471,64	18535,1	29 220,0	46 057,5	*	*	*	*	*	*

* Майбутня вартість простого ануїтету $1 > 99 999

¹ За номером іде ознака синтетичного рахунку А — активний, П — пасивний, АП — активно-пасивний, КА — контрактивний, КП — контрпасивний.

Книга: Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках / Л. М. Кіндрацька

ЗМІСТ

1.	Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках / Л. М. Кіндрацька
2.	ВСТУП
3.	1. РОЛЬ ОБЛІКУ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ КОМЕРЦІЙНИМ БАНКОМ ТА ОСНОВИ ЙОГО ОРГАНІЗАЦІЇ 1.1. Організація обліку в комерційних банках
4.	1.2. Методологічні основи фінансового обліку в банках
5.	1.3. Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
6.	1.4. Реформування бухгалтерського обліку та звітності в банках України
7.	2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПЛАНУ РАХУНКІВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ 2.1. Особливості побудови плану рахунків
8.	2.2. Структура класів Плану рахунків
9.	3. ОРГАНІЗАЦІЯ АНАЛІТИЧНОГО ОБЛІКУ В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ 3.1. Характеристика параметрів аналітичного обліку
10.	3.2. Параметри контрагентів (клієнтів) банку
11.	3.3. Параметри документів
12.	4. КОРЕСПОНДЕНТСЬКІ ВІДНОСИНИ МІЖ БАНКІВСЬКИМИ УСТАНОВАМИ 4.1. Порядок відкриття кореспондентських рахунків комерційним банкам у регіональних управліннях НБУ
13.	4.3. Механізм прямих кореспондентських відносин між комерційними банками
14.	6. ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ 6.1. Організація обліку касових операцій у комерційних банках
15.	6.2. Облік операцій, виконуваних прибутковими касами
16.	6.3. Облік операцій, здійснюваних вечірніми касами та касами перерахунку готівки
17.	6.4. Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
18.	6.5. Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційних банків
19.	7. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ ЗА БЕЗГОТІВКОВИМИ РОЗРАХУНКАМИ 7.1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
20.	7.2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень
21.	7.3. Здійснення розрахунків чеками
22.	7.4. Розрахунки акредитивами
23.	7.5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів
24.	8. ОБЛІК КАПІТАЛУ БАНКУ 8.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
25.	8.2. Облік операцій з формування статутного фонду банку
26.	8.3. Облік операцій за розрахунками з акціонерами
27.	8.4. Відображення в обліку результатів поточного року
28.	Облік доходів (витрат) банку. 9.1. Облік доходів (витрат) банку
29.	9.2. Особливості податкового обліку валових доходів та валових витрат
30.	9.3. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість
31.	10. ОБЛІК КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ 10.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій
32.	10.2. Облік операцій за овердрафтом
33.	10.3. Облік операцій репо
34.	10.4. Облік факторингових операцій
35.	10.5. Облік субординованих кредитів та операцій з дисконту векселів
36.	11. ОБЛІК ДЕПОЗИТНИХ ОПЕРАЦІЙ УСТАНОВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ 11.1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом
37.	11.2. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту
38.	12. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ УСТАНОВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ 12.1. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою продажу
39.	12.2. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу
40.	12.3. Облік довгострокових вкладень банку в акції та вкладень в асоційовані й дочірні компанії
41.	12.4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
42.	12.5. Облік власних боргових зобов’язань банку
43.	12.6. Облік операцій зі списання безнадійної заборгованості за операціями з цінними паперами
44.	13. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ 13.1. Поняття валютних операцій та їх класифікація
45.	13.2. Характеристика рахунків для запису валютної позиції
46.	13.3. Облік операцій, що здійснюються через пункти обліку валют
47.	13.4. Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученнями клієнтів банку
48.	13.5. Облік міжбанківських обмінних операцій в іноземній валюті
49.	13.6. Облік власних операцій комерційного банку
50.	13.7. Зміст нової редакції Правил бухгалтерського обліку уповноваженими банками операцій в іноземній валюті
51.	14. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ ТА НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ 14.1. Класифікація основних засобів, нематеріальних активів та їх вартісна оцінка
52.	14.2 Бухгалтерський облік власних основних засобів
53.	14.3. Облік власних нематеріальних активів
54.	14.4 Облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів
55.	15. ОБЛІК ЛІЗИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ 15.1. Характеристика лізингових операцій
56.	15.2. Облік операцій із фінансового лізингу за балансом лізингодавця та лізингоодержувача
57.	15.3. Облік операцій з оперативного лізингу

На попередню



Додати в закладки

  
Переклад Translate