Додати в закладки
Переклад
Translate
 Вхід в УЧАН Анонімний форум з обміну зображеннями і жартами. |
|
|
Скачати одним файлом. Книга: Звітність бюджетних організацій: Навчальний посібник / Ткаченко І. Т.
БАЛАНС ВИКОНАННЯ КОШТОРИСУ ВИДАТКІВ
|
Коди |
|
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
Установа Стоматологічна поліклініка Радянського р-ну м. Києва |
|
|
на 1 січня 1999 р. Дата |
|
|
Періодичність: річна, 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня |
|
|
Одиниця виміру: гривні |
|
|
Контрольна сума |
|
|
Актив |
Код рядка |
На |
На кінець року (кварталу) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. ОСНОВНІ ЗАСОБИ Основні засоби (010— 019) |
010 |
93 208 |
95 825 |
|
У т. ч. за рахунок індексації вартості основних фондів |
010а |
|
|
|
ІІ. МАТЕРІАЛИ І ЗАПАСИ Вироби виробничих (учбових) майстерень (030) |
020 |
|
|
|
Продукція підсобних (учбових) сільських господарств (031) |
030 |
|
|
|
Матеріали тривалого використання для наукових досліджень і на лабораторному дослідженні (043) |
040 |
|
|
|
Спецобладнання для госпдоговірних науково-дослідних робіт (044) |
050 |
|
|
|
Молодняк тварин і тварини на відгодівлі (050) |
060 |
|
|
|
Матеріали і продукти харчування (060—069) |
070 |
10 229 |
12 795 |
|
ІІІ. МАЛОЦІННІ І ШВИДКОЗНОШУВАНІ ПРЕДМЕТИ Малоцінні і швидкозношувані предмети (070, 071) |
080 |
10 482 |
17 889 |
|
ІV. ВИТРАТИ НА ВИРОБНИЦТВО ТА ІНШІ ЦІЛІ Витрати виробничих (учбових) майстерень (080) |
090 |
|
|
|
Витрати підсобних (учбових) сільських господарств (081) |
100 |
|
|
|
Витрати на науково-дослідні роботи за договорами (082) |
110 |
|
|
|
Витрати на виготовлення експериментальних пристроїв (083) |
120 |
|
|
|
Витрати по заготівлі і переробці матеріалів (084) |
130 |
|
|
|
V. ГРОШОВІ КОШТИ Реєстраційний/поточний рахунок (090, 091) |
140 |
|
|
|
Реєстраційний/поточний рахунок по капітальному ремонту (092) |
141 |
|
|
Продовження форми № 1
|
Актив |
Код рядка |
На |
На кінець року (кварталу) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Реєстраційний/поточний рахунок по капітальних вкладеннях (093) |
150 |
|
|
|
Реєстраційний/поточний рахунок за рахунок інших бюджетів (096) |
160 |
|
|
|
Поточні рахунки по місцевих бюджетах (100, 101) |
170 |
28 |
1043 |
|
Кошти замовника на спеціальному рахунку в банку для розрахунків з підрядчиком по капітальних вкладеннях (109) |
180 |
|
|
|
Поточний рахунок сум за дорученням (110) |
190 |
|
|
|
Поточний рахунок по спеціальних коштах (111) |
200 |
1234 |
1226 |
|
Поточний рахунок по інших позабюджетних коштах (112) |
210 |
|
|
|
Розрахунковий рахунок (113) |
211 |
|
|
|
Поточний рахунок по позабюджетних фондах (114) |
212 |
|
|
|
Валютний рахунок (116) |
213 |
|
|
|
Транзитний валютний рахунок (117) |
214 |
|
|
|
Каса (120) |
220 |
12 |
95 |
|
Каса в іноземній валюті (121) |
221 |
|
|
|
Інші грошові кошти (130—133) |
230 |
|
|
|
VI. РОЗРАХУНКИ |
|
|
|
|
Розрахунки по частковій оплаті замовлень на дослідно-конструкторські розробки по бюджетній тематиці (152) |
240 |
|
|
|
Розрахунки із замовником за виконані роботи і надані послуги по позабюджетних коштах (153) |
241 |
|
|
|
Розрахунки із замовником по науково-дослідних роботах, які підлягають оплаті (154) |
250 |
|
|
|
Розрахунки із замовником по авансах на науково-дослідні роботи (155) |
251 |
|
|
|
Розрахунки із залученими співвиконавцями для виконання госпдоговірних робіт (156) |
260 |
|
|
|
Розрахунки з покупцями і замовниками (157) |
261 |
4558 |
4558 |
|
Розрахунки з підзвітними особами (160) |
270 |
6 |
|
|
Розрахунки по недостачах (170) |
280 |
|
|
Продовження форми № 1
|
Актив |
Код рядка |
На |
На кінець року (кварталу) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Розрахунки по соціальному страхуванню (171) |
290 |
488 |
599 |
|
Розрахунки по соціальних видах платежів (172) |
300 |
|
|
|
Розрахунки з іншими дебіторами (178) |
310 |
2269 |
1225 |
|
Розрахунки в порядку планових платежів (179) |
320 |
|
|
|
Розрахунки по страхових внесках до Пенсійного фонду (198) |
321 |
|
|
|
Розрахунки з Державним фондом сприяння зайнятості населення (199) |
322 |
|
|
|
VII. ВИДАТКИ |
|
|
|
|
Видатки по бюджету на утримання установ та інші заходи (200) |
330 |
34 556 |
15 507 |
|
Видатки за рахунок інших бюджетів (202) |
340 |
|
|
|
Видатки до розподілу (210) |
350 |
|
|
|
Видатки по спеціальних коштах (211) |
360 |
|
|
|
Видатки по інших коштах (213) |
370 |
|
|
|
Видатки на утримання установ за новими умовами господарювання (216) |
371 |
|
|
|
Видатки за рахунок позабюджетних фондів (215) |
372 |
|
|
|
Видатки за рахунок позабюджетних фондів на капітальні вкладення (216) |
373 |
|
|
|
Видатки за рахунок коштів виробничої діяльності (217) |
374 |
|
|
|
VIII. ЗБИТКИ Збитки (410) |
380 |
|
|
|
ІХ. ВИТРАТИ НА КАПІТАЛЬНЕ БУДІВНИЦТВО Обладнання до установки (040) |
390 |
|
|
|
Будівельні матеріали для капітального будівни- |
400 |
|
|
|
Розрахунки з постачальниками і підрядчиками (150) |
410 |
|
|
|
Видатки по бюджету на капітальні вкладення (203) |
420 |
|
|
|
Видатки по спеціальних коштах на капітальні вкладення і придбання обладнання (212) |
430 |
|
|
|
Баланс |
440 |
157 069 |
150 762 |
Продовження форми № 1
|
Пасив |
Код |
На |
На кінець року |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. ФІНАНСУВАННЯ |
|
|
|
|
Фінансування з бюджету на видатки та інші заходи (230, 140) |
450 |
4864 |
9746 |
|
Фінансування за рахунок інших бюджетів (232, 142) |
460 |
|
|
|
Кошти батьків на утримання дитячого закладу (236) |
470 |
|
|
|
Інші кошти на утримання закладу (238) |
480 |
361 |
|
|
Довгострокові кредити банку (248) |
490 |
|
|
|
Кошти, одержані з банку на дострокову виплату заробітної плати за другу половину грудня (245) |
500 |
|
|
|
ІІ. ФОНДИ І КОШТИ ЦІЛЬОВОГО ПРИЗНАЧЕННЯ Фонд матеріального заохочення (240) |
510 |
|
|
|
Єдиний фонд оплати праці (241) |
511 |
|
|
|
Фонд виробничого і соціального розвитку (246) |
520 |
|
32 |
|
Матеріальні і прирівнені до них витрати (249) |
521 |
|
|
|
Фонд в основних засобах (250) |
530 |
23 083 |
20 964 |
|
у т. ч. за рахунок індексації вартості основних фондів |
530а |
|
|
|
Єдиний фонд фінансових коштів (270) |
531 |
|
|
|
Централізовані фонди і фінансові резерви (271) |
532 |
|
|
|
Позабюджетні фонди (272) |
533 |
|
|
|
Знос основних засобів (020) |
540 |
70 125 |
74 861 |
|
у т. ч. за рахунок індексації вартості основних фондів |
540а |
|
|
|
Фонд у малоцінних і швидкозношуваних предметах (260) |
550 |
10 482 |
17 889 |
|
ІІІ. РОЗРАХУНКИ |
|
|
|
|
Розрахунки по частковій оплаті замовлень на дослідно-конструкторські розробки по бюджетній тематиці (152) |
551 |
|
|
|
Розрахунки із замовником за виконані роботи і надані послуги по позабюджетних коштах (153) |
552 |
|
|
|
Розрахунки із замовником по науково-дослідних роботах, які підлягають оплаті (154) |
553 |
|
|
|
Розрахунки із замовником по авансах на науково-дослідні роботи (155) |
560 |
|
|
|
Розрахунки із залученими співвиконавцями для виконання госпдоговірних робіт (156) |
570 |
|
|
|
Розрахунки з покупцями і замовниками (157) |
571 |
|
72 |
|
Розрахунки по соціальному страхуванню (171) |
580 |
|
134 |
Продовження форми № 1
|
Пасив |
Код |
На |
На кінець року |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Розрахунки по спеціальних видах платежів (172) |
590 |
|
|
|
Розрахунки по платежах у бюджет (173) |
600 |
478 |
110 |
|
Розрахунки по депозитних сумах (174) |
610 |
|
|
|
Розрахунки по коштах, одержаних на видатки за дорученнями (176) |
620 |
|
|
|
Розрахунки з депонентами (177) |
630 |
|
|
|
Розрахунки з іншими кредиторами (178) |
640 |
45 652 |
23 088 |
|
Розрахунки з робітниками і службовцями (180) |
650 |
1293 |
2513 |
|
Розрахунки зі стипендіатами (181) |
660 |
|
|
|
Розрахунки з робітниками і службовцями за безготівковими перерахунками (182—187) |
670 |
266 |
238 |
|
Інші розрахунки за виконані роботи (189) |
680 |
16 |
|
|
Розрахунки по страхових внесках до Пенсійного фонду (198) |
681 |
449 |
918 |
|
Розрахунки з Державним фондом сприяння зайнятості населення (199) |
682 |
|
|
|
IV. РЕАЛІЗАЦІЯ ПРОДУКЦІЇ І ДОХОДИ |
|
|
|
|
Реалізація виробів виробничих (учбових) майстерень (280) |
690 |
|
|
|
Реалізація продукції підсобних (учбових) сільських господарств (281) |
700 |
|
|
|
Реалізація науково-дослідних робіт за договорами (282) |
710 |
|
|
|
Доходи по спеціальних коштах (400) |
720 |
|
|
|
Доходи від виробничої діяльності професійно-технічних училищ (402) |
721 |
|
|
|
Прибуток (410) |
730 |
|
197 |
|
V. ФІНАНСУВАННЯ КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА |
|
|
|
|
Розрахунки з постачальниками і підрядчиками (150) |
740 |
|
|
|
Фінансування з бюджету капітальних вкладень (231, 143) |
750 |
|
|
|
Баланс |
760 |
157 069 |
150 762 |
|
ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ |
|
|
|
|
Списана заборгованість неплатоспроможних дебіторів (5) |
770 |
|
|
|
Позички, видані робітникам і службовцям — членам садівницьких товариств (кооперативів) (13) |
780 |
|
|
|
Фонд валютних відрахувань (14) |
781 |
|
|
|
Контрольна сума |
790 |
|
|
ДОВІДКА1) ПРО РУХ КОШТІВ ФІНАНСУВАННЯ ІЗ БЮДЖЕТУ
ПО СУБРАХУНКАХ 230 І 231 (140 І 143)
|
Дебет |
Код рядка |
Сума |
Кредит |
Код |
Сума |
||
|
за кошторисом |
капіталовкладення та інші заходи |
за кошторисом |
капіталовкладення та інші заходи |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Віднесено на рахунок 173 |
|
|
|
Залишок на початок року |
890 |
4864 |
|
|
«Розрахунки по платежах у бюджет» |
800 |
|
|
Профінансовано протягом року (кварталу) |
900 |
103926 |
|
|
Списано безнадійних боргів |
810 |
|
|
Оприбутковано залишків матеріалів |
910 |
|
|
|
Списано недостач, матеріалів, прийнятих на рахунок установи |
820 |
|
|
Виплати здійснені в централізованому порядку вищестоящим розпорядником кредитів за рахунок кошторису даної установи |
920 |
|
|
|
|
830 |
|
|
Перераховано з рахунку основних коштів і малоцінних предметів на рахунок матеріалів |
930 |
|
|
|
Списано витрат по закінчених і зданих в експлуатацію об’єктах будівництва2) |
840 |
|
|
|
940 |
|
|
|
Списано видатків у звітному році2) |
850 |
|
|
|
950 |
|
|
|
|
860 |
|
|
|
960 |
|
|
|
|
870 |
|
|
Разом |
970 |
108 790 |
|
|
Разом |
880 |
|
|
Залишок по рахунку на кінець року (кварталу) |
980 |
|
|
1 Заповнюють установи на 1 жовтня і 1 січня, а на 1 квітня і 1 липня наводяться тільки дані по рядку 900.
2 У квартальному звіті не заповнюють.
Керівник
Головний бухгалтер
«___ » ________19___ р.
Бухгалтерський баланс бюджетної організації — це метод групування та відображення на визначену дату, як правило на 1 число, засобів бюджетної організації по видах, розміщенню, використанню та джерелах їх утворення в грошовій оцінці.
В економічній літературі мають місце й інші визначення балансу, наприклад:
«Баланс — форма відображення рівноваги взаємопов’язаних величин, які знаходяться в постійній зміні. Баланс складається на визначену дату у вигляді матриці, поділеної на дві частини» (Тлумачний словник бухгалтера).
«Бухгалтерський баланс являє собою спосіб групування та відображення в грошовій оцінці стану господарських засобів та джерел їх утворення на визначену дату» (А. М. Кузьмінський).
«Бухгалтерський баланс — це спосіб відображення господарських засобів та джерел, які дозволяють одержати інформацію про стан цих об’єктів на визначений момент часу» (В. Ф. Палій).
«Звітний баланс: звіт про фінансовий стан на заданий день, в якому детально описуються активи (чим володіє бізнес і що він використовує для ведення справ), пасиви (кошти фірми, отримані в борг у кредиторів з метою підтримки активів)» (Рей Вандер Віл, В. Ф. Палій).
«Бухгалтерський баланс — це спосіб економічного групування і узагальненого відображення стану засобів підприємства за їх функціональною роллю в процесі відтворення і цільовим призначенням на певну дату в грошовій оцінці.
«Актив» і «Пасив» — це не тільки бухгалтерські терміни, але й поняття, що мають економічний та юридичний зміст.
В економічному розумінні пасив балансу — це сума вартостей, одержаних з різних джерел (від держави, банківських установ, різних організацій, осіб) для певної мети, а актив — це конкретні форми існування цих вартостей (матеріали, продукція, кошти та ін.) на звітну дату» (О. П. Скирпан, В. М. Олійник, М. С. Палюх).
«Бухгалтерський баланс — це прийнятий у системі бухгалтерського обліку спосіб відображення стану засобів підприємства і джерел їх утворення у грошовому вимірнику» (В. В. Сопко).
«Бухгалтерський баланс — це метод групування і відображення засобів господарства в двох розрізах за речовим складом, розміщенням та використанням та джерелами їх утворення — в грошовій оцінці на визначену дату» (П. П. Немчінов).
«Бухгалтерський баланс являється способом групування та узагальненого відображення в грошовій оцінці стану господарських засобів та їх джерел на визначену дату» (М. І. Вейсман).
«Бухгалтерський баланс — це спосіб відображення господарських засобів та джерел, які дозволяють отримати інформацію про стан цих об’єктів на визначений момент часу» (Я. В. Соколов).
«Бухгалтерський баланс є способом економічного групування та узагальненого відображення у грошовій оцінці стану господарських засобів за складом і розміщенням та джерелами їх утворення і цільовим призначенням на певну дату» (Н. М. Грабова).
«Бухгалтерський баланс бюджетної організації — це метод групування та відображення коштів бюджетної установи за видами або розміщенням і використанням та джерелами їх утворення в грошовій оцінці на визначену дату» (Є. П. Дідков).
Баланс виконання кошторису видатків подається у двох частинах: в одній відображені кошти за видами, розміщенням та використанням, у другій — за джерелами їх утворення. Перша частина бухгалтерського балансу називається його активом, друга частина — пасивом. В активі балансу бюджетної установи показують розміщення коштів, тобто в якому вигляді вони знаходяться і як використовуються — в основних засобах, матеріалах і запасах, грошових коштах, розрахунках з підзвітними особами і дебіторами, видатках на утримання установи та витратах на капітальне будівництво. Крім того, бюджетні установи, які мають підсобні господарства, науково-дослідницькі установи або виконують роботи за договорами, в активі балансу показують витрати на виробництво і збитки по цих господарствах.
Кошти бюджетної організації та джерела їх утворення в балансі виконання кошторису видатків показуються по статтях.
Стаття балансу — це складова активу та пасиву балансу, яка характеризує групу економічно однорідних господарських коштів або джерел їх утворення.
Статті балансу виконання кошторису видатків, у свою чергу, об’єднуються в економічно однорідні групи господарських коштів та джерел їх утворення — розділи балансу.
Актив балансу завжди дорівнює пасиву балансу. Це пояснюється тим, що в активі та пасиві відображено одні й ті самі кошти: в активі — за видами, в пасиві — за джерелами утворення. Наявність такої рівності, що є основним критерієм бухгалтерського балансу, підтверджує, що бухгалтерський баланс складено вірно.
Актив балансу бюджетної установи складається з 9-ти розділів. Три розділи — І, III та VІІІ — мають по одній одноіменній статті: І — основні засоби, ІІІ — малоцінні та швидкозношувані предмети, VIII — збитки.
Шість інших розділів складаються з різної кількості статей — від 5 до 13 і мають такі назви:
ІІ — матеріали і запаси;
IV — витрати на виробництво та інші цілі;
V — грошові кошти;
VI — розрахунки;
VII — видатки;
ІХ — витрати на капітальне виробництво.
У пасиві балансу
відображаються джерела утворення коштів. Основним джерелом утворення коштів бюджетної установи є бюджетне фінансування. Окремі бюджетні установи мають доходи по спеціальних коштах та інших позабюджетних коштах, котрі являються джерелами цільового фінансування. Пасив балансу складається з
5-ти розділів:
І — фінансування;
ІІ — фонди і кошти цільового призначення;
ІІІ — розрахунки;
ІV — реалізація продукції і доходи;
V — фінансування капітального будівництва.
У пасиві балансу показуються також фонди в основних засобах, малоцінних та швидкозношуваних предметах, розрахунки по фінансуванню з бюджету або вищою організацією, а також прибуток. Крім того, в балансі наводяться позабалансові рахунки:
5 — «Списана заборгованість неплатоспроможних дебіторів»;
13 — «Позички, видані робітникам і службовцям — членам садівницьких товариств (кооперативів)»;
14 — «Фонд валютних відрахувань».
Структура балансу бюджетної установи суттєво відрізняється від структури балансу госпрозрахункового підприємства, який наведено на стор. 50—55.
Бюджетні організації для здійснення своєї діяльності отримують необхідні кошти з бюджету, тому вони не наділяються власними оборотними коштами. У балансі бюджетної установи відсутній рахунок «Статутний фонд», рахунку «Основні засоби» відповідають рахунки «Фонди в основних засобах» та «Знос основних засобів» в пасиві балансу, а рахунку «Малоцінні та швидкозношувані предмети» — рахунок «Фонд у малоцінних та швидкозношуваних предметах». Інші матеріальні цінності, грошові кошти і кошти в розрахунках покриваються в пасиві балансу, як правило, фінансуванням з бюджету та доходами спеціальних коштів і частково кредиторською заборгованістю.
У бюджетних установах не утворюється амортизаційний фонд, оскільки необхідні кошти на поповнення та ремонт основних засобів вони повністю отримують з бюджету. Тому й в балансі немає рахунків з обліку амортизаційного фонду.
Основні особливості бухгалтерського балансу бюджетної установи порівняно з госпрозрахунковим підприємством такі.
Книга: Звітність бюджетних організацій: Навчальний посібник / Ткаченко І. Т.
ЗМІСТ
На попередню
|
|
