1 рівень
1. Податкоспроможність платника – це :
а) здатність підприємства виконувати податкові зобов’язання перед державою вчасно та в повному обсязі;
б) сума податків, сплачених платником, що дорівнює сумі податків, яку він згоден платити за отримані ним суспільні блага;
в) усі відповіді вірні.
2. На рівень витрат на гривню товарної продукції впливають такі основні чинники :
а) зміна обсягів виробництва продукції;
б) зміна структури виробництва;
в) зміна цін на продукцію;
г) зміна питомих змінних і постійних витрат;
д) усі відповіді вірні.
3. Податковий тягар – це :
а) величина податкової суми, яка залежить від розмірів прибутку;
б) доля прибутку, яка йде на сплату податків;
в) величина податкової суми, на яку платник має право зменшувати нарахований податок відповідно до норм, які передбачені у податковому законодавстві;
г) усі відповіді вірні.
4. Права платників податків визначені у:
а) законодавстві про оподаткування прибутку;
б) законодавстві про податкову службу;
в) законодавстві про систему оподаткування;
г) усі відповіді вірні.
5. На консультативних засадах надати допомогу щодо захисту прав платників податків можуть:
а) асоціація захисту платників податків;
б) ліга платників податків;
в) приватні адвокатські контори;
г) усі відповіді вірні.
6. Перерахувати, які чинники впливають на обсяги реалізації продукції :
а) зміна залишків готової продукції на складах на початок і кінець звітного періоду;
б) вартість випуску товарної продукції;
в) зміна залишків продукції на початок і кінець звітного періоду, не оплаченої покупцями;
г) собівартість продукції;
д) середньореалізаційна ціна;
е) усі відповіді вірні.
7. Податковий облік регулюється:
а) законодавством;
б) підзаконними актами ДПА;
в) актами Міністерства фінансів;
г) вірної відповіді немає.
8. Середня тривалість використання кредиторської заборгованості в обороті підприємства розраховується за формулою :
а) Ткз = Зкзс ´ Д / Ско,
б) Ткз = Зкзс ´ Ско / Д,
де Зкзс – середні залишки кредиторської заборгованості;
Д – період;
Ско – сума кредитових оборотів за рахунками розрахунків з кредиторами.
9. Податковий тиск на окремі підприємства розраховується як :
а) відношення нарахованих за період (рік) податків, зборів та обов’язкових платежів до суми прибутку і витрат на оплату праці ;
б) відношення нарахованих за певний період сум податків, зборів та обов’язкових платежів до виробленої доданої вартості;
в) усі відповіді вірні.
10. При аналізі беззбитковості маржинальний дохід – це:
а) постійні плюс змінні витрати;
б) виручка за мінусом змінних витрат;
в) виручка за мінусом прибутку.
11. Беззбитковий обсяг продажу (в натуральних одиницях) обчислюється як:
а) маржинальний дохід / кількість продукції (в натур.) ´ постійні витрати;
б) постійні витрати / маржинальний дохід ´ кількість продукції (в натур.);
в) кількість продукції (в натур.) ´ змінні витрати / маржинальний дохід;
г) вірної відповіді немає.
12. Зона безпеки підприємства розраховується наступним чином:
а) (виручка – точка беззбитковості обсягу продажу) / виручка ;
б) (прибуток – точка беззбитковості обсягу продажу) / виручка ;
в) (виручка – точка беззбитковості обсягу продажу) / прибуток ;
г) (точка беззбитковості обсягу продажу + прибуток) / прибуток.
13. Фінансовий леверидж визначається як:
а) відношення приросту валового прибутку до темпів приросту обсягів продажу в натуральних одиницях;
б) відношення темпу приросту чистого прибутку до темпів приросту валового прибутку.
14. Резерви скорочення собівартості продукції – це:
а) збільшення обсягів виробництва продукції;
б) скорочення затрат на виробництво продукції в результаті проведення організаційно-технічних заходів;
в) залучення додаткових матеріальних ресурсів.
15. Коефіцієнт виконання договірних зобов’язань:
а) Кд = загальний плановий обсяг відвантаження за договорами / загальний фактичний обсяг відвантаження за договорами;
б) К d = [(загальний плановий обсяг відвантаження за договорами) – (невиконання поставок за окремими договорами)] / (загальний плановий обсяг відвантаження за договорами).
16. Податкоспроможність залежить від:
а) стану ринку продукції;
б) загальної прибутковості усіх видів діяльності підприємства ;
в) рівня витрат, пов’язаних із виробництвом;
г) загальної платоспроможності підприємства, яка визначається наявністю коштів для виконання всіх зобов’язань;
д) усі відповіді вірні.
17. Загальна сума прямих витрат на оплату праці змінюється під впливом таких чинників:
а) обсягу виробництва товарної продукції;
б) структури товарної продукції;
в) питомої заробітної плати на одиницю продукції;
г) якості матеріалів та сировини;
д) усі відповіді вірні.
18. Основні чинники, які впливають на рівень рентабельності виробництва :
а) зміни обсягу реалізації продукції;
б) структура реалізації продукції;
в) собівартості реалізації продукції;
г) середні ціни реалізації;
д) зміни кон’юнктури ринку;
е) підвищення якості продукції;
ж) рівень оподаткування.
19. Зменшення рівня податків призводить до:
а) збільшення сукупного попиту;
б) зниження цін;
в) зменшення рівня використаного доходу;
г) збільшення прибутковості інвестицій.
20. Платник податків, права якого були порушені, перш за все, повинен звернутися до:
а) апеляційного відділу ДПА;
б) Генерального прокурора;
в) арбітражного суду;
г) будь-кого із вищевказаних.
21. Ви, як суб’єкт оподаткування, у разі видачі нормативного акта ДПА, зареєстрованого Міністерством юстиції:
а) врахуєте зміни;
б) не звернете уваги;
в) використаєте як пораду.
22. Твердження, що подвійний запис у податковому обліку здійснюється завжди, є:
а) вірним;
б) невірним;
в) інколи вірним;
г) інколи невірним.
23. При вивченні податкоспроможності використовуються методи, що характерні для аналізу:
а) маркетингового;
б) екологічного;
в) порівняльного;
г) факторного;
д) маржинального;
е) стохастичного.
24. Точка критичного обсягу реалізації у процентах до максимального обсягу розраховується за формулою:
а) постійні витрати / (виручка – змінні витрати);
б) (постійні + змінні) / виручка.
25. До причин прийняття замовлення за ціною нижче собівартості відносять:
а) недовиробництво;
б) гарантії;
в) обмеження терміну придатності;
г) перевиробництво;
д) конкуренцію;
е) рекламу.
26. Виробничий леверидж визначається як :
а) відношення темпів приросту валового прибутку до тем пів приросту обсягів продажу в натуральних одиницях;
б) відношення темпу приросту чистого прибутку до темпів приросту валового прибутку.
2 рівень
1. Рівень оподаткування юридичних і фізичних осіб (r) визначається за формулою:
а) r = g : t,
де g – середньозважене навантаження за основними податками;
t – частка основних податків у ВВП;
g = ∑і (Ві Аі / Ні),
де Аі – обсяг окремих видів податків у доходах зведеного бюджету;
Ві – частка окремого виду податку в сумарному обсязі основних податків;
Ні – базові показники для нарахування відповідного податку;
t = ∑і (Аі / Wi),
де Wі – обсяг ВВП за відповідний рік;
б) r = t / g,
де t = ∑ (Ai / Wi),
g = ∑ (Ai ´ Bi / Hi),
де Аі – обсяг окремих видів податків у доходах зведеного бюджету;
Ві – частка окремого виду податку в сумарному обсязі основних податків;
Ні – базові показники для нарахування відповідного податку ;
в) r = g ´ t,
де g = ∑(Ві ´ Аі / Ні),
де Аі – обсяг окремих видів податків у доходах зведеного бюджету;
Ві – базові показники для нарахування податку;
Ні – частка окремого виду податку в сумарному обсязі основних податків.
2. За якою формулою прогнозується сума податкових платежів, що входять у ціну продукції, яка реалізовується:
а) (ВД ´ Сц) / 100,
б) (ЧПц ´ 100) / (100 – Сп) – ЧПц,
в) (ФОП ´ Сф) / 100,
де ФОП – планова сума фонду оплати праці;
Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці;
ВД – плановий розмір валового доходу, виходячи з цільової суми прибутку від реалізації продукції;
Сц – зведена ставка податкових платежів, що входять у ціну продукції;
ЧПц – планова сума чистого прибутку;
Сп – ставка податку на прибуток.
3. Коефіцієнт ефективності оподаткування:
а) ЧП / Пз,
б) (ФОП ´ Сф) / 100,
де ЧП – планова сума чистого прибутку;
Пз – загальна сума податкових платежів, що плануються;
ФОП – планова сума фонду оплати праці;
Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці.
4. Коефіцієнт пільгового оподаткування:
а) ( å ПП / ( å ПП + Пз)),
б) ЧП / Пз,
в) (ФОП ´ Сф) / 100,
г) Пз / ОР,
де Пз – загальна запланована сума податкових платежів;
ОР – плановий обсяг реалізації продукції;
ЧП – планова сума чистого прибутку;
Пз – загальна сума податкових платежів, що плануються;
ФОП – планова сума фонду оплати праці;
Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці;
å ПП – загальна сума податкових пільг, що використовується підприємством;
Пз – загальна сума податкових платежів, що плануються.
5. Податкова місткість реалізації продукції:
а) ЧП / Пз,
б) (ФОП ´ Сф) / 100,
в) Пз / ОР,
де Пз – загальна запланована сума податкових платежів;
ОР – плановий обсяг реалізації продукції;
ЧП – планова сума чистого прибутку;
Пз – загальна сума податкових платежів, що плануються;
ФОП – планова сума фонду оплати праці;
Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці.
6. За якою формулою прогнозується сума податку на при буток:
а) (ВД ´ Сц) / 100,
б) (ЧПц ´ 100) / (100 – Сп) – ЧПц,
в) (ФОП ´ Сф) / 100,
де ФОП – планова сума фонду оплати праці;
Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці;
ВД – плановий розмір валового доходу, виходячи з цільової суми прибутку від реалізації продукції;
Сц – зведена ставка податкових платежів, що входять у ціну продукції;
ЧПц – планова сума чистого прибутку;
Сп – ставка податку на прибуток.
7. Рентабельність капіталу після сплати податків розраховується за формулою :
а) R = (ЧП + ФВ) / (ВК + ПК),
б) R = (ВК + ПК) / (ЧП + ФВ),
де ЧП – чистий прибуток після виплати податків і процентів;
ФВ – фінансові витрати по обслуговуванню кредиторської заборгованості;
ВК – власний капітал;
ПК – позичковий капітал;
8. Ефект фінансового важеля визначається за формулою :
а) ЕФВ = (R (1 – Ко – СВ) ´ ПК / ВК,
б) ЕФВ = (R (1 – Ко) – СВ) ´ ПК / ВК,
в) ЕФВ = (R (1 – Ко) – СВ) ´ ВК / ПК,
де R – загальна рентабельність інвестованого капіталу;
Ко – коефіцієнт оподаткування;
СВ – ставка позичкового процента, передбачена контрактом;
ВК – власний капітал;
ПК – позичковий капітал.
9. Рівень оподаткування методом послідовного зменшення доданої вартості визначається :
а) Н = [1 – (1 – Пд) (1 – Пп) (1 + Пф)] / (1 – Ун),
де Пд – середня величина ставки ПДВ;
Пп – середня величина ставки прибуткового податку;
Пф – середня величина ставки зборів на обов’язкове пенсійне страхування, соціальне страхування;
Ун – питома вага непрямих податків у загальних податкових надходженнях;
б) Н = [1 – (1 – Пд) (1 – Пп) (1 – Пф)] / (1 – Ун),
де Пд – середня величина ставки ПДВ;
Пп – середня величина ставки прибуткового податку;
Пф – середня величина ставки зборів на обов’язкове пенсійне страхування, соціальне страхування;
Ун – питома вага непрямих податків у загальних податкових надходженнях;
в) Н = [1 – (1 – Пд) (1 – Пп) / (1 + Пф)] / (1 – Ун),
де Пд – середня величина ставки ПДВ;
Пп – середня величина ставки прибуткового податку;
Пф – середня величина ставки зборів на обов’язкове пенсійне страхування, соціальне страхування;
Ун – питома вага непрямих податків у загальних податкових надходженнях.
10. За якою формулою прогнозується сума зборів від фонду оплати праці:
а) (ВД ´ Сц) / 100,
б) ( å НЛ / ( å НЛ + Но)),
в) (ЧПц ´ 100) / (100 – Сп) – ЧПц,
г) (ФОП ´ Сф) / 100,
де ФОП – планова сума фонду оплати праці;
Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці;
ВД – плановий розмір валового доходу, виходячи з цільової суми прибутку від реалізації продукції;
Сц – зведена ставка податкових платежів, що входять у ціну продукції.
ЧПц – планова сума чистого прибутку;
Сп – ставка податку на прибуток.
11. За якими формулами прогнозується сума податкових платежів, що входять у ціну продукції, яка реалізовується, та від фонду оплати праці:
а) (ВД ´ Сц) / 100,
б) (ЧПц ´ 100) / (100 – Сп) – ЧПц,
в) (ФОП ´ Сф) / 100,
де ФОП – планова сума фонду оплати праці;
Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці;
ВД – плановий розмір валового доходу, виходячи з цільової суми прибутку від реалізації продукції;
Сц – зведена ставка податкових платежів, що входять у ціну продукції;
ЧПц – планова сума чистого прибутку;
Сп – ставка податку на прибуток.
12. Коефіцієнт фінансової залежності:
а) питома вага власного капіталу в загальній сумі капіталу;
б) частка позичкового капіталу в загальній сумі капіталу;
в) відношення позичкового капіталу до власного.
13. Коефіцієнт фінансового ризику:
а) питома вага власного капіталу в загальній сумі капіталу;
б) частка позичкового капіталу;
в) відношення позичкового капіталу до власного.
14. Коефіцієнт фінансової автономності:
а) питома вага власного капіталу в загальній сумі капіталу;
б) частка позичкового капіталу;
в) відношення позичкового капіталу до власного.