Форма № 14 – зал. «Звіт про доходи і витрати підприємств основної діяльності залізничного транспорту України» (далі – звіт) затверджена наказом Укрзалізниці від 7.03.2000 р. № 92 У та погоджена з Держкомстатом України від 21.02.2000 р. № 08-01-8/32, доповнення від.31.01.2003 р. № 29-ЦЗ, від 19.05.2003 р. № 105-ЦЗ, від 25.12.2003 р. № 333-ЦЗ.
Звіт складається підприємствами основної діяльності залізничного транспорту і подається вищестоящій організації в строки, встановлені для здачі квартальної і річної фінансової звітності.
При складанні звіту необхідно користуватися рекомендаціями по застосуванню на залізничному транспорті Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»; 15 «Дохід», Номенклатурою витрат по основній діяльності підприємств залізничного транспорту України, Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, зобов’язань і господарських операцій транспорту України та Облікової політики залізниці.
Звіт складається з 14 розділів, в котрих наведені доходи та витрати за статтями витрат, крім того дана характеристика за елементами витрат та видами діяльності за господарствами (структурними підприємствами). Коротка характеристика статей наведена в таблиці ...
Звіт складається з 11 розділів.
Таблиця 5.5 – Склад звіту 14 ЗАЛ
| :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Розділ | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Назва | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Призначення |
| 1 | 2 | 3 |
| І | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Реалізація послуг підприємств залізничного транспорту | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Показують доходи від перевезень і допоміжного виробництва; собівартість реалізованих послуг по перевезеннях, готової продукції та робіт допоміжного виробництва, в т.ч. адміністративні витрати, ПДВ. Всі показники поділяють для своєї залізниці, іншим підприємствам залізничного транспорту, на сторону. |
| ІІ | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Розрахункові витрати основної діяльності за елементами | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Відображаються дані про всі прямі та загальновиробничі планові витрати, що входять до виробничої вартості продукції, робіт, послуг по перевезеннях і допоміжному виробництву в розрізі елементів витрат : витрати на оплату праці, матеріали, паливо, електроенергія, амортизація, відрахування на соціальні |
| :2.85pt;margin-bottom:.0001pt"> | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">заходи та інші. | |
| ІІІ | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Фактичні витрати основної діяльності по елементам | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Аналогічно ІІ розділу, тільки оп фактичним витратам. |
| IV | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Розрахункові адміністративні витрати | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Відображаються дані про всі адміністративні витрати підприємства по статтях і елементам витрат |
| V | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Фактичні адміністративні витрати | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Відповідно планові і фактичні |
| VI | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Розрахункові витрати за збут | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Наведені розрахункові витрати на збут за статтями та елементами |
| VII | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Фактичні витрати на збут | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Наведені фактичні витрати на збут за статтями та елементами |
| VIII | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Витрати по перевезенням за статтями | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Відображаються прямі та загально виробничі планові та фактичні витрати по перевезеннях, які включаються до собівартості перевезень, з виділенням з них витрат на оплату праці. Пам’ятати. Витрати господарства основної діяльності розділів І та ІІ по елементам – фонд оплати праці і всього витрат повинні дорівнювати витратам по перевезенням з статтями (розділ VIII) |
| IX | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Загальновиробничі витрати | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Відображаються всі планові і фактичні загальновиробничі витрати по статтях з виділенням з них затрат по перевезеннях. Пам’ятати. Загальновиробничі витрати (по графах 2 і 4 рядка 530 «Всього витрат») повинні дорівнювати сумі загальновиробничих витрат по всіх господарствах розділу VIІІ «Витрати по перевезенням за статтями» |
| X | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Інші доходи та витрати операційної діяльності | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Відображаються доходи та витрати операційної діяльності підприємства, що обліковуються на рахунках 71 «Інший операційних дохід», 94 «Інші витрати операційної діяльності» |
| ХI | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Інші доходи та витрати | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Наводяться доходи та витрати від звичайної діяльності підприємства, які обліковуються на рахунках 74 «Інші доходи», 97 «Інші витрати». |
| XII | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Надзвичайні доходи та витрати | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Відображається сума відшкодування втрат від надзвичайних подій (доходи ), та втрати, понесені підприємством у результаті стихійного лиха. |
| XIII | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Довідка | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Відображаються всі планові і фактичні витрати по капітальному ремонту основних засобів, виконаному господарським способом та інші витрати на ремонт. |
| XIV | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Фінансовий стан підприємства | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt;text-align:justify">Наведені коефіцієнти, які необхідні для аналізу господарської діяльності підприємства на основі порівняння звітного та відповідального періоду минулого року. |
Таким чином, Звіт є досить великою формою звітності, яка зв’язана з формами бухгалтерської (фінансової) та окремі розділи Звіту пов’язані між собою. В Методичних вказівках наведені особливості заповнення кожної статті.
Таблиця 5.6 – Реалізація послуг підприємств залізничного транспорту
(данні умовні), тис. грн.
| :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Найменування показників | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">№ рядка | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Всього | ||
| Доходи | В т.ч. ПДВ | Витрати | ||
| :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Реалізація послуг з перевезень: | 20 | 36000.0 | ||
| :2.85pt;margin-bottom:.0001pt"> вантажних | 30 | 12000.0 | 2000.0 | 9742.0 |
| :2.85pt;margin-bottom:.0001pt"> пасажирських | 40 | 24000.0 | 4000.0 | 19845.0 |
| :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Реалізація послуг допоміжного виробництва | 50 | 6000.0 | 1000.0 | 5821.0 |
В розділі І «Реалізація послуг підприємств залізничного транспорту» показують відповідно доходи та витрати (враховуючи адміністративні та витрати на збут в частині реалізації послуг) від перевезень і допоміжного виробництва.
Базою для заповнення форми 14-зал. є дані поточного бухгалтерського обліку. Співставлення різних форм звітності наведено в таблиці 5.7.
Таблиця 5.7 – Співставлення різних форм звітності
| Звіт 14-зал. (розділи) | Звіт 14-зал. (рядки) | Фінансова (бухгалтерська) звітність |
| 1 | 2 | 3 |
| І | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 10 – 70 Фактичні показники | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рахунок 70 – 90 Звіт про фінансові результати (Ф№2) рядки 010, 040, 060, 070, 080, 090 |
| Реалізація послуг підприємств залізничного транспорту | ||
| ІІ | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 75 – 107 Планові показники | - |
| Розрахункові витрати основної діяльності по елементам | ||
| ІІІ | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 120 – 169 Фактичні показники | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рахунок 90, 91 за елементами Ф№2, рядок 040 |
| Фактичні витрати основної діяльності по елементам | ||
| IV | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 170 – 184 Планові Рядки 185 – 198 За елементами витрат по допоміжній роботі | - |
| Розрахункові адміністративні витрати | ||
| V | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 205 – 233 Фактичні показники в розрізі перевезень і допоміжної роботи | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рахунок 92 Ф№2 рядок 070 |
| Фактичні адміністративні витрати | ||
| VI | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки Планові витрати торгівлі, громадського харчування, витрати на маркетинг, рекламу | - |
| Розрахункові витрати на збут | ||
| VII | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Фактичні витрати на збут | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рахунок 93 «Витрати на збут» Ф№2 рядок 080 |
| Фінансові витрати на збут | ||
| VIII | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 234 – 239 | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Поточний облік за рахунком 903 |
| Витрати по перевезенням за статтями | ||
| IX | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 240 – 462 | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рахунок 91 «Загально-виробничі витрати» |
| Загально-виробничі витрати | ||
| X | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 540 – 567 | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Ф№2 рядки 060 та 090 (в відповідності до рахунків 71 та 94) |
| Інші доходи та витрати операційної діяльності | ||
| ХІ | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Рядки 570 – 578 | :2.85pt;margin-bottom:.0001pt">Ф№2 рядки в відповідності до рахунків 72, 73, 74 та 95, 97 |
| margin-bottom:0cm; :2. |