Додати в закладки
Переклад
Translate
 Вхід в УЧАН Анонімний форум з обміну зображеннями і жартами. |
|
|
Скачати одним файлом. Книга: Бухгалтерський облік у комерційних банках України. Кіндрацька Л. М.
6.7. Підкріплення операційних кас комерційних банків
Граничний залишок грошей в операційній касі визначається комерційним банком за погодженням із Республіканським банком Криму або відповідним регіональним управлінням Національного банку України. До уваги береться обсяг готівкового обігу, умови роботи банку з таким розрахунком, щоб не виникали невиправдані перевезення готівки для підкріплення або вивозу її надлишків з банку. Як правило, граничний залишок грошей в операційній касі встановлюється у розмірі, близькому до внутрішньомісячної потреби в касових ресурсах.
Підкріплення операційних кас установ банків проводиться із оборотних кас Республіканського банку Криму, регіональних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відображенням (списанням, зарахуванням коштів) на кореспондентських рахунках або через інкасаторів Національного банку.
Касове обслуговування установ комерційного банку здійснюється:
комерційним банком у межах своєї системи;
операційним управлінням регіонального управління Національного банку на підставі укладеного договору;
іншим комерційним банком також відповідно до укладеного договору.
Для підкріплення операційної каси готівкою установа комерційного банку подає заявку (в залежності звідки буде проводитися підкріплення) або у свій комерційний банк, при підкріпленні ним операційної каси установи або у регіональне управління Національного банку.
За умови підкріплення операційної каси одного комерційного банку з іншого комерційного банку, незалежно від його місця розташування в Україні, між ними укладається договір на передання готівки без погодження з регіональним управлінням Національного банку. Проте повідомлення про підкріплення в той же день надсилається до НБУ.
Комерційний банк електронним документом проводить оплату готівки банку-відправнику.
Видача готівки з оборотної каси операційного управління регіонального управління Національного банку або з іншого комерційного банку проводиться лише після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим ордером і дорученням установи банку-одержувача.
Підкріплення установи комерційного банку через інкасаторів Національного банку України проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.
Бухгалтерські записи проведених операцій з підкріплення операційної каси виконуються з використанням таких рахунків.
1001 А Банкноти та монета в касі Національного банку України;
1001 А Банкноти та монета в касі банку — для комерційних банків;
1007 А Банкноти та монета в дорозі, (КБ);
1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою, (КБ);
1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою, (КБ);
3900 А Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні, (КБ);
3901 П Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні, (КБ);
4629 А-П Транзитний рахунок за іншими операціями, (НБУ).
Розглянемо можливі варіанти операцій з підкріплення операційних кас готівкою та відповідні бухгалтерські проведення.
1. При підкріпленні підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку здійснюються такі проведення:
а) Проведення розрахунків за готівку:
у філії у комерційному банку
Д-т 1811 Д-т 3900
К-т 3901 К-т 1911.
б) Доставка готівки власними засобами філії:
у філії у комерційному банку
Д-т 1001 Д-т 1911
(символ 39 у статзвітності К-т 1001
за формою 748) (символ 66 у статзвіт-
К-т 1811 ності за формою 748).
в) Доставка готівки через апарат інкасації комерційного банку, що продає готівку:
у філії у комерційному банку
Д-т 1007
— К-т 1001
(символ 66 у статзвіт-
ності за формою 748).
г) Після підтвердження філії про одержання готівки:
у філії у комерційному банку
Д-т 1001 Д-т 1911
(символ 39 у статзвітності К-т 1007
за формою 748)
К-т 1811.
2. При підкріпленні комерційного банку готівкою з оборотної каси регіонального управління Національного банку України:
у комерційному банку у регіональному управлінні НБУ
а) Проведення розрахунків за готівку:
Д-т 1811 Д-т коррахунку
К-т коррахунку К-т 4629.
б) Доставка готівки власними засобами комерційного банку:
Д-т 1001 Д-т 4629
(символ 37 у статзвітності К-т 1001
за формою 748) (символ 71 у статзвіт-
К-т 1811 ності за формою 748).
в) Доставка готівки через інкасаторів Національного банку України:
Д-т 1007
— К-т 1001
(символ 71 у статзвіт-
ності за формою 748).
г) Після підтвердження комерційного банку про одержання готівки:
Д-т 1001 Д-т 4629
(символ 37 у статзвітності К-т 1007
за формою 748)
К-т 1811.
3. При підкріпленні комерційного банку готівкою з операційної каси іншого комерційного банку:
у комерційному банку, у комерційному банку,
що купує готівку що продає готівку
а) Проведення розрахунків за готівку:
Д-т 1811 Д-т коррахунку
К-т коррахунку К-т 1911.
б) Доставка готівки власними засобами комерційного банку, що купує готівку:
Д-т 1001 Д-т 1911
(символ 37 у статзвітності К-т 1001
за формою 748) (символ 72 у статзвіт-
К-т 1811 ності за формою 748).
4. При здаванні комерційним банком надлишків готівки або зношених грошей до оборотної каси регіонального управління Національного банку України:
у комерційному банку у регіональному
управлінні НБУ
а) Доставка готівки власними засобами комерційного банку:
Д-т 1007 Д-т 1001
К-т 1001 (символ 36 у статзвіт-
(символ 72 у статзвітності ності за формою 748)
за формою 748) К-т 4629.
б) При перерахуванні коштів КБ:
Д-т коррахунку Д-т 4629
К-т 1007 К-т коррахунку.
Установи Національного банку України при підкріпленні кас комерційних банків установлюють плату за касове обслуговування відповідно до тарифів банківських послуг (затверджених постановою Правління Національного банку України від 17.11.97 за № 381).
У разі постійного здавання комерційними банками надлишків готівки (банки, які мають сальдо операцій з вилучення готівки з обігу) НБУ в межах зданих сум видає підкріплення готівкою комерційним банкам безкоштовно.
Безкоштовно проводиться також підкріплення банків розмінною монетою (незалежно від суми) та обмін зношених, пошкоджених банкнот та монет на платіжні.
Послуги, пов’язані з перевезенням надлишків кас, зношених банкнот та монет і банкнот, що вилучаються з обігу службою інкасації Національного банку України, сплачуються за тарифами банківських послуг (затверджених постановою Правління НБУ від 17.11.97 за № 381).
Книга: Бухгалтерський облік у комерційних банках України. Кіндрацька Л. М.
ЗМІСТ
На попередню
|
|
