загальне ознайомлення з санаційною концепцією та планом фінансового оздоровлення. Збирається та систематизується інформація, що використовується в процесі санаційного аудиту. Аудитор для виконання своїх завдань з оцінювання санаційної спроможності суб'єкта господарювання дістає доступ до всієї комерційної інформації про нього.
Аудитор має взяти в керівника підприємства пояснювальну записку до плану санації, що підлягає експертизі. Записка підтверджує повноту й достовірність плану, а також фактичного матеріалу, на якому він базується, і водночас визначає повноваження аудитора.
Дані про підприємство мають характеризувати його оперативний і стратегічний стан .
Джерела інформації для проведення санаційного аудиту:
Які характеризують оперативний стан підприємства:
o баланси підприємства за 2—3 попередні роки та за звітний період;
o звіти про фінансові результати та їх використання;
o документи про результати інвентаризації;
o звіт про витрати на виробництво продукції;
o розрахунок нормативу власних оборотних коштів;
o розшифрування дебіторської та кредиторської заборгованості;
o звіт про наявність та рух основних фондів, амортизацію;
o дані про наявність та рух коштів на банківських рахунках, в т.ч. валютних;
o висновки попередніх аудиторських перевірок та акти перевірок підприємства державними контролюючими органами;
o дані про кадровий склад підприємства та рівень заробітної плати;
o дані про наявність на балансі підприємства об'єктів соціальної інфраструктури;
o аналіз виконання фінансових планів;
o інша бухгалтерська та фінансова інформація.
Які характеризують стратегічний стан підприємства:
o дані про оперативний стан підприємства;
o бізнес-плани, фінансові плани та інші прогнозні розрахунки;
o аналіз ринків збуту та конкурентоспроможності продукції, матеріали маркетингових досліджень;
o звітні та прогнозні дані про розвиток економіки в цілому, галузевий аналіз;
o оцінка впливу виробничої діяльності підприємства на екологічну ситуацію та зайнятість у регіоні;
o законопроекти Верховної Ради та проекти нормативних актів Уряду України;
o інша інформація.
Відбиті в санаційній концепції вихідні дані про оперативний (фактичний) та стратегічний стан підприємства оцінюються у процесі поглибленого аналізу його фінансово-господарського стану. При цьому послідовно вирішуються такі завдання:
1) аналізується виробничо-господарська діяльність;
2) аналізується фінансовий стан підприємства;
3) досліджується ситуація, в якій перебуває підприємство на ринку факторів виробництва та збуту готової продукції.